2025年税务师税法一核心考点模拟试题及答案.docx

2025年税务师税法一核心考点模拟试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中只有一个最符合题意的选项，请将正确答案的选项代码填写在题后的括号内。

1.某企业2023年度会计利润为100万元，当年发生的业务招待费为10万元，按照规定计算允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.8

C.10

D.12

2.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，当年发生的广告费和业务宣传费为50万元，按照规定计算允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

3.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为30万元，按照规定计算允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

4.某企业2023年度应纳税所得额为400万元，当年发生的职工福利费为50万元，按照规定计算允许扣除的职工福利费为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

5.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，当年发生的职工教育经费为10万元，按照规定计算允许扣除的职工教育经费为（）万元。

A.5

B.8

C.10

D.12

6.某企业2023年度应纳税所得额为600万元，当年发生的固定资产折旧为30万元，按照规定计算允许扣除的固定资产折旧为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

7.某企业2023年度应纳税所得额为700万元，当年发生的无形资产摊销为20万元，按照规定计算允许扣除的无形资产摊销为（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

8.某企业2023年度应纳税所得额为800万元，当年发生的投资收益为40万元，按照规定计算允许扣除的投资收益为（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

9.某企业2023年度应纳税所得额为900万元，当年发生的销售费用为60万元，按照规定计算允许扣除的销售费用为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

10.某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，当年发生的财务费用为30万元，按照规定计算允许扣除的财务费用为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

二、多项选择题

要求：本题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的选项，请将正确答案的选项代码填写在题后的括号内。

1.下列各项中，属于企业所得税法规定的不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财政拨款

D.国务院规定的其他不征税收入

2.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财政拨款

D.国务院规定的其他免税收入

3.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

4.下列各项中，属于企业所得税法规定的成本、费用和损失的有（）。

A.销售成本

B.税金及附加

C.财务费用

D.营业外支出

5.下列各项中，属于企业所得税法规定的税前扣除项目的有（）。

A.按规定计算的折旧

B.按规定计算的无形资产摊销

C.按规定计算的长期待摊费用

D.按规定计算的资产减值损失

6.下列各项中，属于企业所得税法规定的不得税前扣除的项目有（）。

A.税收滞纳金

B.罚款

C.罚金

D.违约金

7.下列各项中，属于企业所得税法规定的特别纳税调整项目的有（）。

A.转让定价

B.预约定价安排

C.非居民企业境内机构、场所的所得

D.境外所得

8.下列各项中，属于企业所得税法规定的税收优惠政策的有（）。

A.免税优惠

B.减税优惠

C.加计扣除

D.抵扣

9.下列各项中，属于企业所得税法规定的源泉扣缴项目的有（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.特许权使用费所得

10.下列各项中，属于企业所得税法规定的纳税申报与缴纳的有（）。

A.纳税申报

B.纳税申报期限

C.纳税申报方式

D.纳税申报地点

四、计算题

要求：本题共2小题，每小题10分，共20分。根据下列资料，计算相关税额。

1.某企业2023年度会计利润为600万元，当年发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？请分别说明理由，并计算允许扣除的金额。

（1）向某商业银行贷款1000万元，支付利息费用50万元；

（2）购买原材料支出30