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教材营销部历史遗留问题

一、教师用书问题

大中专教材业务主要针对客户为省内各高校，我公司在参与各个学校招标和合作过程中必须按照学校服务要求响应及履约。目前教材市场大部分学校在招标时会明确提出供应商提供教师用书、贫困生用书、孤儿用书、备案用书等赠送的相关要求，各供应商中标后需按学校要求无偿提供此类教材。

我公司在业务开展过程中合作的部分学校，同样有以上各种赠送要求。此类图书发货后无法回收货款，上报销售后在公司体现为应收账款剩余。根据目前业务系统统计，因教师用书赠送产生的应收账款大致如下：

客户名称

应收余额

发货时间段

发货总实洋

占发货比

发货毛利

备注

辽宁工程技术大学

46995.39

2024

3227816.09

1.46%

136847.07

教师用书

辽宁医药职业学院

9500.11

2020-2023

6740067.14

0.14%

504563.96

备案用书

盘锦职业技术学院

100201.38

2017-202382

0.76%

976979.34

教师用书

沈阳理工大学

88070.36

2022-2024

4374133.94

2.01%

296938.18

教师用书

铁岭师范高等专科学校

276897.41

2023-2024

4923664.72

5.62%

361370.19

教师用书孤儿赠送

辽宁大学本部

316252.70

2017-2024

7340710.25

4.31%

300400.48

教师用书

沈阳医学院

52500.00

2024

4706927.86

1.12%

149594.76

教师用书贫困生赠送

辽宁辽版图书发行有限公司

190935.47

2022-202473

0.54%

904161.35

沈医教师用书贫困生赠送

沈阳北软信息职业技术学院

37914.61

2023-2024

1924202.41

1.97%

58139.66

结算优惠

合计

1119267.4396

1.37%

3688994.99

由于各高校教材业务需求的特殊性，在日后的业务工作中，有可能会产生新的赠送应收。

历史退货数据

教材营销部上报销售均为公司系统发货形成，分为发货数据上报和退货数据上报。由于业务特性，退货数据产生的时间较发货数据晚，且由于2020-2022年疫情原因，部分客户退货时间延后，另由于公司销售考核等原因，导致教材营销部目前有较多历史退货数据待上报，待上报退货金额约404万。需要在之后年份中逐渐上报消化。

附2021-2024年发退货及上报表（单位：万元）

年份

发货实洋

退货实洋

净发实洋

上报正数

上报负数

上报合计

处理以往退货

2021

6114.31

398.98

5715.33

5240.50

196.36

5044.15

-202.63

2022

6102.02

699.74

5402.28

6730.81

106.14

6624.67

-593.60

2023

5259.67

475.92

4783.75

5473.49

665.92

4807.57

190.00

2024

4821.31

268.39

4552.92

5017.12

489.67

4527.45

221.28

合计

22297.31

1843.04

20454.28

22461.93

1458.09

21003.84

-384.95

附：相关客户赠送要求

1、辽宁工程技术大学在招标文件中提出赠送教师用书

2、盘锦职业技术学院在合同中要求无偿提供教师用书、图书样书

3、沈阳理工大学在招标文件中要求提供教师备课用书

4、铁岭师范高等专科学校在招标文件中提出赠送要求

5、辽宁大学在合同中明确赠送要求

6、沈阳医学院在合同中明确赠送要求