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乐百氏全面预算管理案例演讲人：日期：

目录引言乐百氏全面预算管理实施前的情况乐百氏全面预算管理的实施过程乐百氏全面预算管理实施效果分析乐百氏全面预算管理的问题与改进建议结论与展望

01引言PART

乐百氏集团概况乐百氏是一家大型食品饮料企业，创办于1989年，于1992年正式成立，1999年管理中心迁至广州并更名为乐百氏集团。全面预算管理实施背景随着乐百氏集团的快速发展，为了更好地整合资源、提高管理效率、加强内部控制，乐百氏决定实施全面预算管理。背景介绍

通过全面预算管理案例的分析，探讨乐百氏在预算管理方面的成功经验和存在问题，为其他企业提供借鉴和启示。目的全面预算管理是企业内部管理的重要组成部分，对于提高企业资源利用效率、加强内部控制、实现企业战略目标具有重要意义。通过乐百氏案例的深入剖析，可以为企业提供有益的参考和借鉴。意义案例目的和意义

02乐百氏全面预算管理实施前的情况PART

预算管理现状及问题预算制定过程缺乏科学性乐百氏在预算管理实施前，预算制定主要依赖于管理层的主观判断和经验，缺乏科学、合理的预算制定方法和流程。预算执行不到位预算与业务脱节预算执行过程中缺乏有效的监控和考核机制，导致预算执行效果不佳，出现预算超支、资源浪费等问题。预算编制与业务实际脱节，无法有效指导企业的生产经营活动，使得预算管理失去其应有的作用。123

企业内外部环境分析内部环境乐百氏规模庞大，业务复杂，管理层次多，导致信息传递不畅，决策效率低下。此外，员工对预算管理的认识不足，缺乏预算意识和参与度。外部环境市场竞争激烈，消费者需求多样化，食品安全问题频发，给乐百氏带来了较大的市场压力。同时，政策法规的变化也对乐百氏的生产经营产生了影响。

预算管理改进的必要性通过全面预算管理，可以优化企业资源配置，提高管理效率，降低经营成本。提高管理效率全面预算管理可以加强对企业生产经营活动的监控和管理，防范企业风险，提高内部控制水平。加强内部控制全面预算管理可以将企业战略目标分解到各个部门和个人，确保企业战略目标的落地和实现。同时，预算执行情况还可以作为绩效考核的依据，激励员工积极实现企业目标。促进企业战略目标实现

03乐百氏全面预算管理的实施过程PART

预算管理体系的构建设立预算管理委员会乐百氏在集团层面设立预算管理委员会，负责制定和审议全面预算管理政策和制度，监督预算执行情况。030201制定预算管理流程明确预算编制、审批、执行、调整和分析等环节的具体流程和责任，确保预算管理工作的顺利进行。建立预算管理制度制定包括预算编制、执行、调整、考核等环节的预算管理制度，为预算管理提供制度保障。

预算管理的执行与控制预算目标的分解与落实将集团预算目标层层分解到各部门、各岗位，确保人人有指标、有责任，实现预算目标的全面落实。预算执行过程的监控预算执行中的调整通过定期预算执行分析、实时监控预算执行情况等方式，及时发现问题并采取相应措施进行调整和控制。当内外部环境发生重大变化时，及时调整预算方案，以适应市场变化和企业发展需要。123

通过预算执行情况考核，评价各部门、各岗位的预算完成情况，为奖惩提供依据。预算管理的考核与激励预算执行情况的考核根据预算考核结果，对完成预算的部门和个人进行奖励，对未完成预算的部门和个人进行惩罚，确保预算的严肃性和有效性。预算考核结果的奖惩通过预算执行情况考核，评价各部门、各岗位的预算完成情况，为奖惩提供依据。预算执行情况的考核

04乐百氏全面预算管理实施效果分析PART

通过实施全面预算管理，乐百氏预算编制的准确性得到了显著提升，有效避免了预算与实际执行的偏差。预算管理水平的提升预算编制准确性提高乐百氏在预算执行过程中，严格按照预算计划进行监控和调整，确保了预算的严肃性和权威性。预算执行力度加强乐百氏建立了完善的预算分析体系，能够及时发现预算执行中的问题和风险，为管理层提供决策支持。预算分析体系完善

成本控制能力增强乐百氏根据预算安排，合理配置资源，提高了资源利用效率，促进了企业各项业务的协调发展。资源配置效率提升经营风险降低全面预算管理有助于乐百氏提前识别和规避经营风险，确保企业稳健发展。通过全面预算管理，乐百氏有效控制了各项成本支出，降低了企业运营成本，提高了盈利能力。企业经营效益的改善

员工预算管理意识的增强员工参与度提高乐百氏在预算编制和执行过程中，鼓励员工积极参与，提高了员工的预算管理意识。员工责任感增强通过预算管理，员工更加明确了自己的职责和目标，增强了工作责任感和主动性。员工技能提升全面预算管理要求员工具备相应的预算管理知识和技能，乐百氏通过培训和指导，提高了员工的预算管理水平。

05乐百氏全面预算管理的问题与改进建议PART

预算管理过程中存在的问题乐百氏在预算编制过程中，未能充分考虑企业战略目标，导致预算与战略不匹配，