2025年税务师考试在线资源整理试题及答案.docx

2025年税务师考试在线资源整理试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情形下，增值税纳税人可以申请开具增值税专用发票？

A.采购原材料

B.销售货物

C.提供应税服务

D.自产自用产品

3.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的成本？

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.支付利息

D.购买固定资产

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计扣除减除费用

5.按照个人所得税法的规定，以下哪些属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.个人所得税的税率分为几个档次？

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

7.以下哪些属于增值税纳税人的扣缴义务人？

A.购买方

B.销售方

C.承包方

D.承包方支付方

8.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

9.个人所得税的申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托税务代理

10.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.出口货物简易计税方法

11.企业所得税的税前扣除项目有哪些？

A.购买固定资产

B.支付职工工资

C.支付利息

D.购买无形资产

12.个人所得税的源泉扣缴是指哪些情形？

A.跨境支付

B.跨境支付所得

C.非居民个人取得所得

D.居民个人取得所得

13.以下哪些属于增值税的免征范围？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老服务等

14.企业所得税的纳税申报表有哪些？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税简易计税方法纳税申报表

15.个人所得税的税收优惠有哪些？

A.税前扣除

B.税后减免

C.税收抵免

D.税收优惠

16.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退增值税和消费税

17.企业所得税的计税方法有哪些？

A.直接计算法

B.实际发生法

C.分摊法

D.比例法

18.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托税务代理

19.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物合同签订时间

B.销售货物款项支付时间

C.提供应税服务合同签订时间

D.提供应税服务款项支付时间

20.企业所得税的税前扣除有哪些限制？

A.费用与收入匹配

B.费用与业务相关

C.费用与实际发生

D.费用与税法规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业取得收入时实际发生的支出。（）

3.个人所得税的税率是根据收入金额分段计算的。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

5.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

6.个人所得税的扣缴义务人包括支付方和收款方。（）

7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

8.企业所得税的纳税期限为年度，按季预缴。（）

9.个人所得税的源泉扣缴适用于所有非居民个人。（）

10.增值税的出口退税可以全额退还给纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

2.说明企业所得税税前扣除的一般规定。

3.解释个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法。

4.列举增值税中常见的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的促进作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，因此采购原材料、销售货物、提供应税服务和自产自用产品均可申请开具。

3.ABC

解析思路：企业所得税的