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2025年税务师考试实用策略试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人身份认定采取登记制度

D.小规模纳税人可以选择按季申报

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人转让股权所得

3.在增值税一般纳税人中，下列哪些情形可以申请认定为小规模纳税人？

A.年应税销售额未超过500万元

B.年应税销售额超过500万元，但资产总额不超过2000万元

C.年应税销售额超过500万元，但资产总额不超过3000万元

D.年应税销售额未超过500万元，但资产总额不超过2000万元

4.企业所得税的纳税期限有：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

5.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接减税

B.减半征收

C.征收率减半

D.小规模纳税人按月销售额的3%征收

8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有：

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业从事符合条件的教育、科研、文化、卫生、体育等社会公益事业的所得，可以免征企业所得税

D.企业从事符合条件的基础设施项目的所得，可以免征、减征企业所得税

9.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有：

A.符合条件的个人所得税减免税项目，可以免征个人所得税

B.符合条件的个人所得税减免税项目，可以减半征收个人所得税

C.符合条件的个人所得税减免税项目，可以按照规定比例征收个人所得税

D.符合条件的个人所得税减免税项目，可以按照规定金额征收个人所得税

10.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等应税行为开具的专用发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、购买不动产和出租动产等应税行为取得的专用发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人用于抵扣进项税额的凭证

D.增值税专用发票是增值税纳税人用于记录销售、购买、支付等经济业务的凭证

11.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报分为年度申报和季度申报

B.企业所得税纳税申报应当采用电子申报方式

C.企业所得税纳税申报应当在规定的申报期内完成

D.企业所得税纳税申报应当包括企业的基本情况、所得额、应纳税额等信息

12.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报分为年度申报和月度申报

B.个人所得税纳税申报应当采用电子申报方式

C.个人所得税纳税申报应当在规定的申报期内完成

D.个人所得税纳税申报应当包括纳税人的基本情况、所得额、应纳税额等信息

13.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税申报分为季度申报和年度申报

B.增值税纳税申报应当采用电子申报方式

C.增值税纳税申报应当在规定的申报期内完成

D.增值税纳税申报应当包括纳税人的基本情况、销售额、应纳税额等信息

14.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度纳税申报后，对全年应纳税所得额进行计算、调整，并计算应纳税额的过程

B.企业所得税汇算清缴应当在规定的汇算清缴期内完成

C.企业所得税汇算清缴应当包括企业的基本情况、所得额、应纳税额等信息

D.企业所得税汇算清缴后，纳税人应当向税务机关报送相关资料

15.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.个人所得税汇算清缴是指个人在年度纳税申报后，对全年应纳税所得额进行计算、调整，并计算应纳税额的过程

B.个人所得税汇算清缴应当在规定的汇算清缴期内完成

C.个人所得税汇算清缴应当包括纳税人的基本情况、所得额、应纳税额等信息

D.个人所得税汇算清缴后，纳税人应当向税务机关报送相关资料

16.下列关于增值税发票管理的规定，正确的有：

A.增值税专用发票的领用、开具、保管