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2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清12审计分类和审计方法

审计的方法审计的分类

审计的分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清3按是否通知被审单位分类01按审计执行地点分类02按审计动机分类03按与被审单位的关系分类04按审计范围分类05按审计内容和目的分类06审计分类07按审计主体分类08基本分类09其他分类10按实施时间分类11

按审计主体的分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清4政府审计民间审计内部审计YZ会计师事务所接受AB公司股东委托，对AB公司2003年度会计报表进行审计根据CD公司监事会要求，内审处对CD公司经济效益进行内部审计审计署驻某地办事处根据审计署年度工作部署，对某大电站工程资金运用情况审计分析上述三种情况下在独立性、审计关系、自愿程度等方面有何不同？各有何特点？讨论

民间审计的特点委托性、公正性、有偿性内部审计的特点内向性、广泛性、及时性、针对性、经常性政府审计的特点法定性、强制性

按审计内容和目的分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清7财经法纪审计经济效益审计财政财务审计

STEP4STEP3STEP2STEP1转托审计按审计主体与被审单位的关系分类委托审计授权审计

按审计实施时间分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清9事后审计03事中审计02事前审计01

按审计范围分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清10专题审计03局部审计02全部审计01

按审计动机分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清11强制审计任意审计

按审计执行地点分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清12就地审计报送审计

按是否通知被审单位分类2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清13A一般用于财务审计和经济效益审计预告审计B一般用于财经法纪审计突击审计

审计的方法2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清14审计方法的涵义审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。现代审计方法已形成了一个完整的体系，包括审计的基本方法和审计的技术方法。

审计的方法2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清15审计的技术方法是指为了证实被审计单位的实有资产负债和所有者权益，核实会计记录和会计报表等的公允性和正确性的方法。01审计的基本方法是指运用辨证唯物论和历史唯物论作指导的工作方法，具体包括实事求是；一切从实际出发；透过现象看本质；相互联系地看问题；走群众路线等。02

审计的技术方法2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清16证实客观事物的方法审查书面资料的方法

审查书面资料的方法2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清17审阅法核对法分析性复核按审查书面资料的技术

分析性复核2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清18分析性复核的涵义01指审计人员对被审计单位重要比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。分析性复核的方法02比较分析比率分析趋势分析帐户分析帐龄分析

某企业年度数据请采用比较分析法分析该企业是否存在问题？该企业第四季度利润比第三季度减少15万元，而收入基本与上季度持平；成本比上季度增加5%，其中原材料总成本上升了14.9万元，和利润减少数基本持平。经进一步查明：成本上升的原因是该企业将应计入在建工程的部分原材料成本挤入了生产成本。利润额销售收入产品成本原材料第三季度150570342171第四季度135569.9359185.9

按审查书面资料的顺序抽查法01逆查法02详查法03顺查法按审查书面资料的数量04

盘点法查询法调节法观察法鉴定法证实客观事物的方法

查询法2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清22面询函询（函证）肯定式函证、否定式函证函证工作应由审计人员直接办理函件应由审计人员直接寄发，不得由被审计单位代办一般用于往来款项的查证

讨论2025/4/17山东科技大学经济管理系胡晓清23某企业2005年12月31日帐面结存A存货1000KG；2006年1月1日-15日收入20000KG，发出17850KG，通过审阅核对并无错弊。盘点后发现A存货实存3000KG。审计人员如何确定2005年12月31日结存A存货帐实是否相符？如不相符。审计人员应采取何种措施？结帐日A存货实存数量=3000+17850-20000=850KG审计人员应要求有关人员说明原因，并进一步获取相应证据。

案例2025/4/17山东