2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计解题思路与方法.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计解题思路与方法

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1.下列关于内部控制的概念，错误的是（）。

A.内部控制是指企业为了保证会计信息的真实性、完整性和及时性，对会计工作实施的控制

B.内部控制是企业内部管理的重要组成部分，是企业管理制度的一部分

C.内部控制的目标是确保企业资产的安全、完整和有效利用

D.内部控制包括内部控制制度、内部控制程序和内部控制措施

2.下列关于内部控制要素的说法，正确的是（）。

A.控制环境是指企业内部的管理层、董事会等对内部控制的态度和认识

B.风险评估是指企业对可能影响财务报告的内部和外部风险进行识别、分析和评估

C.控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体措施

D.信息与沟通是指企业内部和外部信息的收集、处理、传递和披露

3.下列关于内部控制审计的说法，错误的是（）。

A.内部控制审计是指注册会计师对被审计单位内部控制的有效性进行审计

B.内部控制审计的目的是评价被审计单位内部控制的有效性

C.内部控制审计的对象是被审计单位的内部控制

D.内部控制审计的依据是《注册会计师内部控制审计准则》

4.下列关于内部控制缺陷的说法，正确的是（）。

A.内部控制缺陷是指内部控制设计或执行上的不足

B.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.内部控制缺陷可能导致财务报告存在重大错报风险

D.内部控制缺陷的认定标准是《注册会计师内部控制审计准则》

5.下列关于内部控制审计程序的说法，正确的是（）。

A.内部控制审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.风险评估是内部控制审计程序的第一步

C.控制测试是内部控制审计程序的核心

D.实质性程序是内部控制审计程序的最后一环

6.下列关于内部控制评价的说法，正确的是（）。

A.内部控制评价是指企业对内部控制的有效性进行自我评价

B.内部控制评价的目标是确保内部控制能够实现预期目标

C.内部控制评价的方法包括自我评价和外部评价

D.内部控制评价的依据是《企业内部控制基本规范》

7.下列关于内部控制缺陷整改的说法，正确的是（）。

A.内部控制缺陷整改是指企业对发现的内部控制缺陷进行整改

B.内部控制缺陷整改的责任主体是企业管理层

C.内部控制缺陷整改的依据是《企业内部控制基本规范》

D.内部控制缺陷整改的目的是消除内部控制缺陷，降低风险

8.下列关于内部控制审计报告的说法，正确的是（）。

A.内部控制审计报告是指注册会计师对被审计单位内部控制审计结果的报告

B.内部控制审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议

C.内部控制审计报告的依据是《注册会计师内部控制审计准则》

D.内部控制审计报告的目的是帮助被审计单位改进内部控制

9.下列关于内部控制审计意见的说法，正确的是（）。

A.内部控制审计意见是指注册会计师对被审计单位内部控制有效性的评价

B.内部控制审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.内部控制审计意见的依据是《注册会计师内部控制审计准则》

D.内部控制审计意见的目的是帮助被审计单位改进内部控制

10.下列关于内部控制审计发现的说法，正确的是（）。

A.内部控制审计发现是指注册会计师在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷

B.内部控制审计发现分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.内部控制审计发现的依据是《注册会计师内部控制审计准则》

D.内部控制审计发现的目的在于帮助被审计单位改进内部控制

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

1.内部控制的目标包括（）。

A.保证会计信息的真实性、完整性和及时性

B.确保企业资产的安全、完整和有效利用

C.促进企业经营管理目标的实现

D.保障企业合规经营

2.内部控制要素包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.内部控制审计程序包括（）。

A.风险评估

B.控制测试

C.实质性程序

D.汇总报告

4.内部控制评价的方法包括（）。

A.自我评价

B.外部评价

C.内部审计

D.外部审计

5.内部控制缺陷的认定标准包括（）。

A.内部控制设计缺陷

B.内部控制执行缺陷

C.内部控制效果缺陷

D.内部控制制度缺陷

6.内部控制审计报告的内容包括（）。

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.审计依据

7.内部控制审计意见的类型包括（）。

A.无保留意见