2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税务审计试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税务审计试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税务筹划的表述，正确的是：

A.税务筹划是违法行为

B.税务筹划是逃税行为

C.税务筹划是在税法允许的范围内进行的合法行为

D.税务筹划是指企业利用税收优惠政策进行避税的行为

2.企业在筹划增值税时，下列措施中不属于增值税筹划的有：

A.优化采购渠道，降低采购成本

B.合理选择供应商，降低采购税率

C.采取分期付款方式，降低增值税税负

D.合理选择运输方式，降低运输成本

3.下列关于企业所得税筹划的表述，正确的是：

A.企业可以通过增加应纳税所得额来降低企业所得税

B.企业可以通过减少应纳税所得额来降低企业所得税

C.企业可以通过增加税前扣除项目来降低企业所得税

D.企业可以通过减少税前扣除项目来降低企业所得税

4.下列关于个人所得税筹划的表述，正确的是：

A.个人可以通过增加工资收入来降低个人所得税

B.个人可以通过减少工资收入来降低个人所得税

C.个人可以通过增加专项附加扣除来降低个人所得税

D.个人可以通过减少专项附加扣除来降低个人所得税

5.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是：

A.增值税发票可以随意填写

B.增值税发票只能由税务机关统一印制

C.增值税发票只能由企业自行印制

D.增值税发票可以由企业自行打印

6.下列关于企业所得税纳税申报的表述，正确的是：

A.企业可以在年度终了后一个月内进行企业所得税纳税申报

B.企业可以在年度终了后三个月内进行企业所得税纳税申报

C.企业可以在年度终了后六个月内进行企业所得税纳税申报

D.企业可以在年度终了后九个月内进行企业所得税纳税申报

7.下列关于个人所得税纳税申报的表述，正确的是：

A.个人可以在年度终了后一个月内进行个人所得税纳税申报

B.个人可以在年度终了后三个月内进行个人所得税纳税申报

C.个人可以在年度终了后六个月内进行个人所得税纳税申报

D.个人可以在年度终了后九个月内进行个人所得税纳税申报

8.下列关于税务审计的表述，正确的是：

A.税务审计是指对企业财务报表的真实性、合法性和完整性进行审查

B.税务审计是指对企业税收申报的真实性、合法性和完整性进行审查

C.税务审计是指对企业经营活动的真实性和合法性进行审查

D.税务审计是指对企业税收缴纳情况的真实性和合法性进行审查

9.下列关于税务审计程序的说法，正确的是：

A.税务审计程序包括：审计准备、现场审计、审计报告

B.税务审计程序包括：审计计划、现场审计、审计报告

C.税务审计程序包括：审计计划、审计实施、审计报告

D.税务审计程序包括：审计准备、审计实施、审计报告

10.下列关于税务审计方法的说法，正确的是：

A.税务审计方法包括：观察法、询问法、检查法

B.税务审计方法包括：调查法、分析法、抽样法

C.税务审计方法包括：检查法、核对法、计算法

D.税务审计方法包括：观察法、调查法、核对法

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税务筹划的原则包括：

A.合法性原则

B.实用性原则

C.安全性原则

D.可行性原则

E.保密性原则

2.企业进行增值税筹划的方法有：

A.优化采购渠道

B.合理选择供应商

C.采取分期付款方式

D.合理选择运输方式

E.优化生产流程

3.企业进行企业所得税筹划的方法有：

A.优化成本费用结构

B.合理选择会计政策

C.优化资产配置

D.采取税收优惠政策

E.优化投资决策

4.个人进行个人所得税筹划的方法有：

A.优化收入结构

B.合理选择工资薪金所得项目

C.采取税收优惠政策

D.优化专项附加扣除

E.优化投资决策

5.税务审计的程序包括：

A.审计准备

B.现场审计

C.审计报告

D.审计实施

E.审计反馈

6.税务审计的方法包括：

A.观察法

B.询问法

C.检查法

D.调查法

E.分析法

7.税务审计报告的主要内容有：

A.审计目的

B.审计范围

C.审计程序