2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点突破题库.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点突破题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：请从每题的四个选项中选择最符合题意的答案。

1.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，本月销售同类货物取得不含税销售额为30万元。该企业本月应纳增值税为：

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.7万元

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目中，不属于合理支出的是：

A.企业的合理工资薪金支出

B.企业的职工福利费支出

C.企业的业务招待费支出

D.企业的捐赠支出

3.下列关于个人所得税的计税依据中，不属于综合所得的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.某企业本月应纳增值税10万元，应纳消费税5万元，应纳城市维护建设税和教育费附加2万元，地方教育附加1万元。该企业本月应纳的税费总额为：

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

5.下列关于增值税专用发票的规定中，不正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

C.增值税专用发票实行“一票一税”制度

D.增值税专用发票的防伪措施包括防伪水印、防伪线、防伪油墨等

6.下列关于企业所得税的税收优惠政策中，不属于法定优惠政策的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事国家重点扶持的科学研究和技术开发活动的所得

D.企业为居民提供必需的生活服务所得

7.下列关于个人所得税的税率中，不属于超额累进税率的是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.某企业本月销售商品取得不含税销售额为100万元，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业本月应纳增值税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.下列关于企业所得税的税收优惠政策中，属于过渡性优惠政策的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事国家重点扶持的科学研究和技术开发活动的所得

D.企业为居民提供必需的生活服务所得

10.下列关于个人所得税的计税依据中，不属于工资、薪金所得的是：

A.基本工资

B.奖金

C.津贴

D.养老保险费

二、多项选择题

要求：请从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的规定中，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费各环节增加的价值征收的一种流转税

B.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税专用发票是增值税纳税人购买、销售商品和提供劳务的凭证

2.下列关于企业所得税的规定中，正确的有：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的减免税项目包括法定减免税和特定减免税

D.企业所得税的征收管理遵循属地原则

3.下列关于个人所得税的规定中，正确的有：

A.个人所得税的税率为超额累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的综合所得

C.个人所得税的征收管理遵循属地原则

D.个人所得税的减免税项目包括法定减免税和特定减免税

4.下列关于增值税专用发票的规定中，正确的有：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

C.增值税专用发票实行“一票一税”制度

D.增值税专用发票的防伪措施包括防伪水印、防伪线、防伪油墨等

5.下列关于企业所得税的税收优惠政策中，正确的有：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事国家重点扶持的科学研究和技术开发活动的所得

D.企业为居民提供必需的生活服务所得

三、判断题

要求：请判断下列各题的正误，正确的请在括号内打“√”，错误的请在括号内打“×”。

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费各环节增加的价值征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的税率为25%，但国家另有规