中级会计实务考前天提考-完结讲.pdfVIP

2017年《中级实务》5天提

示班

第十六章所得税

1.资产计税基础（重点关注研发的无形资产）

2.负债的计税基础

账面价值减去未来可抵扣

3.暂时性差异（可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异）

4.递延所得税负债的确认和计量

不一定所有的暂时性差异都确认递延所得税负债，也不一定所有的递延所得税负债都对

应所得税费用

不确认递延所得税负债的特殊情况（免税吸收合并形成的商誉）

5.递延所得税资产（条件：未来有足够的应纳税所得额；不确认递延所得税资产的特殊

情况，说明理由）

6.特定或事项涉及递延所得税的确认

7.合并财务报表中因抵销未实现损益产生的递延所得税

第十七章外币折算

1.经营确定记账本位币考虑的因素

2.外币的处理

3.外币报表折算

第十八章政策、估计变更和差错更正

1.政策及其变更（注意：政策变更的条件、不属于政策变更的情形）

2.政策变更的处理（追溯调整法和未来适用法）

3.估计及其变更

4.难以区分某项变更是政策变更还是估计变更，按照估计变更处理

5.前期差错更正

第十九章资产负债表日后事项

1.资产负债表日后调整事项和非调整事项的判断

2.资产负债表日后调整事项的处理（涉及损益的用以前年度损益调整）

3.涉及到的货币的科目要替换

第二十章财务报告

1.合并范围的确定（控制：权力+可变回报）

2.合并报表调整分录和抵消分录的处理（区分同一控制还是非同一控制）

3.按照权益法调整对子公司的长期股权投资

4.存货价值中包含的未实现销售损益的抵销处理

5.债权的抵销（注意题目是否要求考虑）

6.固定资产抵销处理

第二十一章事业单位

1.核算一般采用收付实现制，但部分业务采用权责发生制

2.国库集中支付业务的核算

3.长期投资的核算

4.固定资产的核算

5.计提固定资产折旧

6.无形资产的核算

7.结转结余和结余分配的核算（重点掌握）

8.事业结余、经营结余的核算

第二十二章民间非营利组织

1.民间非营利组织的概念和特点

2.民间非营利组织特定业务核算（委托和捐赠收入）

3.限定性净资产和非限定性净资产