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与采购有关进项税培训演讲人：日期：

CATALOGUE目录01进项税基础知识02采购中进项税的管理03进项税抵扣的条件与操作04进项税的风险与防范05进项税培训的实务案例06进项税培训的总结与展望

01进项税基础知识

进项税定义进项税是企业在购买生产经营活动中涉及的物品和服务所缴纳的增值税。进项税作用抵扣销项税，降低企业税负，防止重复征税，促进税收公平。进项税的定义与作用

进项税的计算方法一般计算方法进项税=购进货物或接受劳务支付的增值税额。农产品等特殊计算方法运输费用计算方法农产品进项税额按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和规定的扣除率计算。运输费用进项税额按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算。123

进项税的法律依据规定进项税的抵扣范围、计算方法等。《中华人民共和国增值税暂行条例》对进项税的具体操作进行详细说明，如农产品等特殊计算方法的依据。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》如税务总局公告等，对进项税的相关规定进行补充和更新。税务部门发布的相关文件

02采购中进项税的管理

采购流程中的进项税处理采购环节进项税抵扣企业在采购环节中支付的增值税，可以在销项税额中抵扣项税转出当采购的货物或应税劳务发生非正常损失时，其对应的进项税额需要转出。进项税认证企业需要在规定时间内，通过税务机关的认证系统，对采购环节中取得的增值税专用发票进行认证。进项税抵扣期限企业需要按照税法规定，在规定时间内将进项税额进行申报和抵扣。

采购发票的合规性要求发票真实合法采购发票必须是真实、合法的，发票上的信息应当与实际交易相符。发票内容完整采购发票必须包含完整的商品或服务信息，包括名称、规格、数量、单价、金额等。发票开具规范采购发票应当按照国家相关规定开具，不得存在虚开、代开等违法行为。发票保管妥善企业应当建立发票管理制度，确保采购发票的妥善保管和及时归档。

约定发票类型和开票要求采购合同中应当约定发票的类型（专票或普票）、开票时间、开票单位等，确保发票的合规性。合法合规的税务条款采购合同中的税务条款应当符合国家相关税收法规的规定，不得存在违法违规的内容。约定税务风险处理采购合同中应当约定税务风险的承担和处理方式，如遇到税务稽查、税务争议等情况的处理方法。明确税务承担方采购合同中应当明确税款的承担方，避免因税务问题产生纠纷。采购合同中的税务条款

03进项税抵扣的条件与操作

可抵扣进项税的范围从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。增值税专用发票从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。接受交通运输服务，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和扣除率计算的进项税额。海关进口增值税专用缴款书购进农产品，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。农产品收购发票或销售发输费用结算单据

进项税抵扣的操作流程取得合法有效的扣除凭证确保取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证真实、合法、有效。申报抵扣在规定的纳税期限内，将当期可用于抵扣的进项税额填入纳税申报表，并向税务机关申报抵扣。核算管理建立健全的会计核算制度，准确核算进项税额和销项税额，确保抵扣的准确性。留存备查将相关扣除凭证、会计核算资料等留存备查，以备税务机关检查。

不可抵扣进项税的情形购进货物或应税劳务未取得合法有效的扣除凭证如未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效的扣除凭证。购进货物或应税劳务用于非应税项目如购进的货物或应税劳务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等。购进货物或应税劳务发生非正常损失如购进的货物因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质等损失。购进货物或应税劳务的进项税额已抵扣但发生退货或转作他用如已抵扣进项税额的购进货物发生退货或转作他用，且无法从购货方取得合法有效的退税凭证。

04进项税的风险与防范

虚假发票使用虚假发票进行进项税抵扣，造成税款损失。进项税抵扣中的常见风险01票实不符发票内容与实际交易不符，如发票金额、开票单位、开票日期等。02进项税额多计或少计进项税额计算错误，导致多计或少计，影响税款缴纳。03抵扣凭证不全抵扣凭证缺失或不全，无法证明抵扣合法性。04

发票真伪税务部门会检查发票的真实性和合法性，确保发票来源可靠。进项税额与销项税额的匹配税务部门会核查进项税额与销项税额的匹配程度，防止税款流失。抵扣凭证的合规性税务部门会审查抵扣凭证的合规性，包括凭证的种类、开具单位、开票时间等。交易真实性税务部门会核查交易的真实性，防止虚假交易导致的税款流失。税务稽查的重点关注点

加强进项税额的核算，确保税额的准确性。准确核算进项税额规范抵扣凭证的种类和开具方式，确保凭证的合规性。规范抵扣凭立完善的发票管理制度，确