2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划精选试题汇编.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划精选试题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

D.应纳税额=不含税销售额×税率

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

C.应纳税额=不含税销售额×征收率

D.应纳税额=销售额×税率

3.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该批原材料已验收入库，该企业应计入原材料成本的金额为（）万元。

A.10万元

B.11.7万元

C.9.3万元

D.12.7万元

4.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物一批，取得的含税销售额为10万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

5.某企业为增值税一般纳税人，销售货物一批，取得的销售额为10万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.3万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.6万元

6.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物一批，取得的含税销售额为10万元，征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3万元

B.0.5万元

C.0.6万元

D.1万元

7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天

8.下列各项中，不属于增值税专用发票开具范围的是（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件的是（）。

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或者提供应税劳务

D.销售方未取得增值税专用发票

10.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人增值税专用发票开具条件的是（）。

A.销售方为增值税小规模纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或者提供应税劳务

D.销售方已取得增值税专用发票

二、多项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

D.应纳税额=不含税销售额×税率

2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

C.应纳税额=不含税销售额×征收率

D.应纳税额=销售额×税率

3.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天

4.下列各项中，属于增值税专用发票开具范围的是（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件的是（）。

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或者提供应税劳务

D.销售方已取得增值税专用发票

6.下列各项中，属于增值税小规模纳税人增值税专用发票开具条件的是（）。

A.销售方为增值税小规模纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或者提供应税劳务

D.销售方已取得增值税专用发票

7.下列各项中，属于增值税优惠政策的是（）。

A.减免增值税

B.减半征收增值税

C.免征增值税

D.加征增值税

8.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出