做账实操-哪些会计科目要设置重分类.doc

会计实操文库

做账实操-哪些会计科目要设置重分类

通常在会计核算和金蝶KIS专业版中，以下科目经常需要进行重分类：

往来科目

应收账款与预收账款：当应收账款某一明细科目期末出现贷方余额时，应将其重分类到预收账款当中；反之，预收账款明细科目出现借方余额时，可重分类到应收账款。

应付账款与预付账款：应付账款某一明细科目期末出现借方余额时，需将其重分类到预付账款当中；预付账款明细科目出现贷方余额时，应重分类到应付账款。

其他应收款与其他应付款：其他应收款的贷方余额可能表示企业应支付的其他款项，可重分类到其他应付款；其他应付款的借方余额可能意味着企业拥有的其他应收债权，可重分类到其他应收款。

特殊情况的科目

长期待摊费用：如果企业对长期待摊费用的摊销期限或性质判断发生变化，可能需要将部分金额重分类到其他费用类科目。例如，原本预计摊销5年的装修费用，在第3年时发现该装修已无法继续使用，剩余未摊销的部分可能需要重分类到当期损益类科目。

应交税费：当企业存在多交或未交的增值税、所得税等税费时，需要对“应交税费”科目进行重分类。例如，增值税一般纳税人在当月有多交的增值税时，会将多交的部分重分类到“应交税费——未交增值税”的借方。

以下是常见往来科目在一些财务软件（如金蝶、用友等）中进行重分类时涉及的基本公式示例，你可以根据实际情况在对应软件中进行设置和调整：

一、应收账款与预收账款重分类公式

1.在资产负债表中设置应收账款重分类后的期末余额公式（以金蝶软件为例）

有坏账准备情况：=1122.JY+2203.JY1231（这里“1122”代表应收账款科目代码，“.JY”表示取借方期末余额；“2203”代表预收账款科目代码，同样取借方期末余额；“1231”代表坏账准备科目代码，用于扣减相应的坏账准备金额）

无坏账准备情况：=1122.JY+2203.JY（即简单地将应收账款借方期末余额与预收账款借方期末余额相加）

2.设置预收账款重分类后的期末余额公式（以金蝶软件为例）

=2203.DY+1122.DY（“2203”为预收账款科目代码，“.DY”表示取贷方期末余额；“1122”为应收账款科目代码，取其贷方期末余额，两者相加得到重分类后的预收账款期末余额）

二、应付账款与预付账款重分类公式

1.应付账款重分类后的期末余额公式（以金蝶软件为例）

=2202.DY+1123.DY（“2202”代表应付账款科目代码，“.DY”取贷方期末余额；“1123”代表预付账款科目代码，取其贷方期末余额，汇总后得到重分类后的应付账款期末余额）

2.预付账款重分类后的期末余额公式（以金蝶软件为例）

=1123.JY+2202.JY（“1123”为预付账款科目代码，“.JY”取借方期末余额；“2202”为应付账款科目代码，取其借方期末余额，两者相加得出重分类后的预付账款期末余额）

三、其他应收款与其他应付款重分类公式

1.其他应收款重分类后的期末余额公式（以用友软件为例，可参考类似思路在其他软件设置）

假设其他应收款科目代码为“1221”，其他应付款科目代码为“2241”，在UFO报表中设置公式可以为：QM(1221,月,借,,,,,,,,)+QM(2241,月,借,,,,,,,,)QM(123101,月,借,,,,,,,,)（这里QM表示取期末余额函数，“月

2.其他应付款重分类后的期末余额公式（以用友软件为例）

=QM(2241,月,贷,,,,,,,,)+QM(1221,月,贷,,,,,,,,)（即把其他应付款贷方期末余额和其他应收款贷方期末余额相加，得到重分类后的其他应付款期末余额，同样科目代码依实际情况而定）

需要注意的是，不同的财务软件在函数表示、科目代码格式等方面可能存在差异，但原理基本一致，都是基于借贷方余额的方向按照往来款项的实质进行重分类取数，以准确反映在资产负债表等财务报表当中。同时，在实际应用中要确保账套中的科目设置、核算项目等基础信息准确无误，这样才能保证重分类公式得出正确的结果。

会计做账流程

一、建账

1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。

2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。

3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记