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分类整理税务师考试试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过500万元的农业生产者

D.年应税销售额超过200万元的进口货物经营者

2.以下哪些行为属于偷税行为（）。

A.未按规定申报纳税

B.虚报或者隐瞒应税项目、税基、税率

C.隐匿应税项目、税基、税率

D.逃避税款征收

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围（）。

A.国有企业利润

B.非居民企业来源于我国境内的所得

C.居民企业来源于境外的所得

D.居民企业来源于境内的所得

4.以下哪些属于增值税的免税项目（）。

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障基金

D.基本养老保险费

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.以下哪些属于营业税的征税范围（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供应税劳务

D.转让土地使用权

7.以下哪些属于资源税的征税范围（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

8.以下哪些属于房产税的征税范围（）。

A.个人自用房产

B.企业自用房产

C.事业单位自用房产

D.国家机关自用房产

9.以下哪些属于土地增值税的征税范围（）。

A.土地使用权转让

B.土地所有权转让

C.房地产开发

D.土地征收

10.以下哪些属于印花税的征税范围（）。

A.证券交易

B.保险合同

C.抵押贷款合同

D.技术转让合同

11.以下哪些属于契税的征税范围（）。

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产交换

D.房地产租赁

12.以下哪些属于车辆购置税的征税范围（）。

A.自用车辆

B.商业用车辆

C.公共交通车辆

D.军用车辆

13.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

14.以下哪些属于烟叶税的征税范围（）。

A.烟叶收购

B.烟叶销售

C.烟叶加工

D.烟叶出口

15.以下哪些属于关税的征税范围（）。

A.进口货物

B.出口货物

C.保税区货物

D.转口货物

16.以下哪些属于环境保护税的征税范围（）。

A.工业企业排放污染物

B.建筑业排放污染物

C.交通运输业排放污染物

D.生活垃圾处理

17.以下哪些属于文化事业建设费征收范围（）。

A.广播电视节目制作费

B.文化表演费

C.文化展览费

D.文化培训费

18.以下哪些属于教育费附加征收范围（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

19.以下哪些属于地方教育附加征收范围（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

20.以下哪些属于水资源税的征税范围（）。

A.水资源开发利用

B.水资源保护

C.水资源管理

D.水资源利用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业等。（）

6.资源税的计税依据是资源产品的销售额或销售数量。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

9.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）

10.车辆购置税的税率是全国统一的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报方式。

3.简述个人所得税的扣缴义务人应当履行哪些义务。

4.简述税务机关在税收征收管理中应遵守的程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强增值税专用发票管理，防范增值税发票虚开骗税行为。

2.论述税收筹划在企业发展中的重要作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的工业企业、商业企业、农业生产者和进口货物经营者。

2.ABCD

解析思路：偷税行为包括未按规定申报纳税、虚报或隐瞒应税项目、税基、