中国税制梁俊娇课件.pptx

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目录壹税制概述贰主要税种介绍叁税收征管体系肆税收优惠政策伍税收法治建设陆国际税收合作

税制概述第一章

税制定义与功能税收是政府为实现其职能，依法向个人或企业强制征收的无偿支付。税收的基本概念0102税收是政府主要的财政收入来源，用于国家公共服务和社会福利的支出。税收的财政功能03通过税收政策，政府可以调节经济，如通过减税促进投资，通过增税抑制消费。税收的调节作用

税制结构特点多税种并存间接税与直接税并重中国税制中，间接税如增值税和消费税与直接税如个人所得税并重，共同构成税收体系。中国税制包含多种税种，如企业所得税、资源税、房产税等，形成复杂的税种结构。区域差异性不同地区根据经济发展水平和政策导向，税种和税率存在差异，体现了税制的灵活性。

税制改革历程1994年分税制改革市场经济时期1958及1973年两次简并改革开放前1950年确立复合税制建国初期建立

主要税种介绍第二章

增值税增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是中国税制中的重要税种之一。增值税的定义01中国增值税税率分为三档：6%、9%和13%，根据商品和服务类别不同而有所区分。增值税的税率02增值税实行“进项税额抵扣”制度，即企业可将购买商品或服务时支付的税额从应缴税额中扣除。增值税的征收方式03针对小微企业和特定行业，国家实施了增值税减免政策，以促进经济发展和减轻企业负担。增值税的优惠政策04

企业所得税企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为25%，小型微利企业享有更低税率。税率结构国家对高新技术企业、小微企业等特定行业或企业给予税收减免等优惠政策。税收优惠政策企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去成本、费用、损失后的余额。应纳税所得额计算企业所得税按季度预缴，年度终了后进行汇算清缴，多退少补。申报与缴个人所得税专项附加扣除税率结构03个人所得税允许专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗等项目，以减轻纳税人负担。免征额规定01个人所得税采用超额累进税率，根据收入高低设定不同税率，以实现税收公平。02税法规定了个人所得税的免征额，以减轻低收入群体的税负，如2023年起免征额为每月5000元。申报方式04纳税人可通过自行申报或由单位代扣代缴的方式缴纳个人所得税，确保税款及时准确入库。

税收征管体系第三章

税收征管机构国家税务总局是负责全国税收工作的最高行政机关，负责制定税收政策和监督执行。国家税务总局01地方税务局负责本行政区域内的税收征收管理，执行国家税务总局制定的税收政策。地方税务局02海关总署负责进出口环节的税收征管工作，包括关税和进口环节税的征收。海关总署03稽查局主要负责税收稽查工作，打击税收违法行为，维护税收秩序。国家税务总局稽查局04

税收征管流程税务登记企业或个人在开始经营或收入发生时，必须向税务机关进行税务登记，这是税收征管的首要步骤。纳税申报纳税人需定期向税务机关申报其收入和应纳税额，确保税务信息的准确性和及时性。税款征收税务机关根据纳税申报或自行评估的结果，向纳税人征收相应的税款，确保国家税收的实现。

税收征管流程税务机关对纳税人进行定期或不定期的税务稽查，以确保税收法规的遵守和税款的正确征收。税务稽查01对于违反税收法规的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等措施，以维护税收秩序。税收处罚02

税收征管法规《中华人民共和国税收征收管理法》是税收征管的基础性法规，规定了税务机关的职责和纳税人的义务。税收征管基本法《税收征管程序规定》明确了税务登记、申报、征收、处罚等具体操作流程，保障税收活动的规范性。税收征管程序规定《税务稽查工作规程》指导税务稽查部门如何开展检查工作，确保税收法规的正确执行和税收公平。税务稽查法规

税收优惠政策第四章

促进经济发展政策刺激投资消费税收优惠降低税负，激励企业投资和个人消费，带动经济增长。优化产业结构对特定行业优惠，如高新技术，推动产业升级，增强企业竞争力。

支持小微企业政策小微企业享所得税优惠减税政策降低失业保险费率降费措施