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集团审计稽核管控制度与操作流程--第1页

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目录

第一部分管控制度

内部审计管理制度

第一章总则

第二章审计准备

第三章审计实施

第四章审计终结

第五章审计意见和决定

第六章审计档案

第七章审计人员的职业道德、纪律与法律保护

第八章对内部审计人员的考核与评价

第九章附则

内部审计工作细则指导手册

一、资产类

1.货币资金审计目标和程序

2.短期投资审计目标和程序

3.应收票据审计目标和程序

4.应收帐款审计目标和程序

5.坏帐准备审计目标和程序

6.预付帐款审计目标和程序

7.其他应收款审计目标和程序

8.待摊费用审计目标和程序

9.存货审计目标和程序

10.待处理流动资产净损失审计目标和程序

11.长期投资审计目标和程序

12.固定资产及累计折旧审计目标和程序

13.固定资产清理审计目标和程序

14.在建工程审计目标和程序

15.待处理固定资产净损失审计目标和程序

16.无形资产审计目标和程序

17.递延资产审计目标和程序

二、负债类

18.短期借款审计目标和程序

19.应付票据审计目标和程序

20.应付帐款审计目标和程序

21.预收帐款审计目标和程序

22.应付工资审计目标和程序

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23.应付福利费审计目标和程序

24.未付利润审计目标和程序

25.未交税金审计目标和程序

26.其他未交款审计目标和程序

27.其他应付款审计目标和程序

28.预提费用审计目标和程序

29.长期借款审计目标和程序

30.应付债券审计目标和程序

31.长期应付款审计目标和程序

32.实收资本审计目标和程序

33.资本公积审计目标和程序

34.盈余公积审计目标和程序

35.未分配利润审计目标和程序

三、损益类

36.产品销售收入审计目标和程序

37.产品销售成本审计目标和程序

38.产品销售费用审计目标和程序

39.管理费用审计目标和程序

40.财务费用审计目标和程序

41.产品销售税金及附加审计目标和程序

42.其他业务利润审计目标和程序

43.投资收益审计目标和程序

44.营业外收入审计目标和程序

45.营业外支出审计目标和程序

46.以前年度损益调整审计目标和程序

47.所得税审计目标和程序

四、其它

48.或有损失审核程序

49.审计总体计划

50.审计标识

51.符合性测试常规程序－销售与收款循环

52.符合性测试常规程序－购置与付款循环

53.合性测试常规程序－仓储