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2024年税务师之涉税服务实务精选题库与答案

单选题（共150题）

1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是

（）

A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限

额，可从应纳税额中据实抵免

B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分不得在本年度应纳税额中抵免

C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分可作为费用列支

D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

【答案】C

2、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之

内

【答案】B

3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。

A.企业之间支付的违约金

B.企业之间支付的租金

C.企业之间支付的特许权使用费

D.企业之间支付的管理费

【答案】D

4、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开

票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区

县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月

的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10

万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增

值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】D

5、（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，

发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】D

6、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的

利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实

施（）管理。

A.受控外国企业

B.成本分摊协议

C.资本弱化

D.预约安排定价

【答案】C

7、2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳

税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：

A.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

13000

B.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

13000

C.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

11504.42

D.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转

出）11504.42

【答案】D

8、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申

请

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳

罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行

政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

【答案】B

9、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是

（）。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出

【答案】B

10、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应

纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金

【答案】D

11、