2024年税务师之涉税服务实务综合提升检测卷附答案 .pdf

2024年税务师之涉税服务实务综合提

升检测卷附答案

单选题（共20题）

1.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，

在计算应纳税所得额时（）。

（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，

在计算应纳税所得额时（）。

A.不允许税前扣除

B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

C.按实际缴纳数额扣除

D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分

据实扣除

【答案】D

2.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公

允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销

售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80

万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允

价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售

给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万

元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】D

3.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照

上年当地职工平均工资（）为依据。

根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上

年当地职工平均工资（）为依据。

A.下限为50%，上限为400%

B.下限为60%，上限为400%

C.下限为50%，上限为300%

D.下限为60%，上限为300%

【答案】D

4.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价

9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确

的税务处理是（）。

某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价

9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确

的税务处理是（）。

A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和

企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企

业所得税

D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非

货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳

税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

【答案】D

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的

部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元

（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，

该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格

为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，

取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值

税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部

分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原

值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车

原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为

34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取

得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税

（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】C

6.非房地产开发企