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2024年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A

卷含答案

单选题（共45题）

1、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】D

2、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60

万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，

则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费—未交增值税100000贷：应

交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应

交税费—未交增值税100000

C.借：应交税费—未交增值税100000贷：应

交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应

交税费—未交增值税100000

【答案】A

3、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一

个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码

【答案】B

4、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该

项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万

元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】D

5、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府

根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城

镇土地使用税。

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土

地使用税5～10年

C.军队的训练场用地

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位

可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

【答案】B

6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内

所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得

100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为

（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】C

7、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报

告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】C

8、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范

围的是（）。

A.别墅

B.金银首饰

C.唯一的一辆机动车

D.新购入的价值4000元的家具

【答案】D

9、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账

所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是

（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】B

10、下列不属于税收策划工作的特点的是（