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最新税务稽查试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.纳税人销售货物，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为：

A.货物发出当天

B.收到预收款当天

C.纳税人收到合同约定的预收款当天

D.货物交付当天

3.以下哪些行为属于增值税纳税人的兼营行为？

A.纳税人兼营免税项目

B.纳税人兼营应税项目

C.纳税人兼营应税行为

D.纳税人兼营非应税行为

4.以下哪些属于增值税专用发票的适用范围？

A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人提供应税服务

C.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.小规模纳税人提供应税服务

5.纳税人取得的下列收入，应当缴纳增值税的是：

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.销售货物

D.提供加工、修理修配劳务

6.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特征？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.不能抵扣进项税额

D.会计核算健全，可以抵扣进项税额

7.以下哪些属于增值税一般纳税人的特征？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不超过500万元

C.会计核算健全，可以抵扣进项税额

D.不能抵扣进项税额

8.纳税人提供的下列服务中，不属于“现代服务”的是：

A.研发和技术服务

B.软件和信息技术服务

C.广告服务

D.房地产开发服务

9.以下哪些属于增值税“营改增”试点范围？

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业

D.建筑业

10.纳税人提供的下列服务中，不属于“销售无形资产”的是：

A.销售商标

B.销售著作权

C.销售专利权

D.销售土地使用权

11.以下哪些属于增值税“跨境贸易电子商务”的征税范围？

A.纳税人出口货物

B.纳税人出口服务

C.纳税人进口货物

D.纳税人进口服务

12.以下哪些属于增值税“跨境支付”的征税范围？

A.纳税人向境外支付佣金

B.纳税人向境外支付咨询费

C.纳税人向境外支付广告费

D.纳税人向境外支付运输费

13.以下哪些属于增值税“国际运输服务”的征税范围？

A.纳税人提供的国际货物运输服务

B.纳税人提供的国际船舶运输服务

C.纳税人提供的国际航空运输服务

D.纳税人提供的国际铁路运输服务

14.以下哪些属于增值税“零税率”服务？

A.国际运输服务

B.出口货物

C.出口服务

D.提供给国际组织或外国政府的服务

15.以下哪些属于增值税“免税”服务？

A.社会保险费

B.税收滞纳金

C.免费提供的服务

D.捐赠

16.以下哪些属于增值税“应税行为”？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出口货物

17.以下哪些属于增值税“免税项目”？

A.农业生产

B.研发和技术服务

C.免费提供的服务

D.捐赠

18.以下哪些属于增值税“进项税额”？

A.纳税人购进货物支付的增值税

B.纳税人购进服务支付的增值税

C.纳税人购进无形资产支付的增值税

D.纳税人购进不动产支付的增值税

19.以下哪些属于增值税“应纳税额”？

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的销售额

B.提供应税服务的销售额

C.销售无形资产的销售额

D.销售不动产的销售额

20.以下哪些属于增值税“税负”？

A.纳税人应纳税额与销售额的比例

B.纳税人应纳税额与进项税额的比例

C.纳税人实际税负与法定税负的比例

D.纳税人实际税负与行业平均税负的比例

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。（）

2.纳税人销售货物，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票的使用上没有区别。（）

4.纳税人取得的下列收入，如不属于增值税征税范围的，则不需要缴纳增值税。（）

5.增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额。（）

6.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

7.纳税人提供的“现代服务”中，广告服务不属于增值税征税范围。（）

8.增值税“营改增”试点范围包括金融业、房地产业、交通运输业和建筑业。（）

9.增值税“跨境贸易电子商务”仅限于纳税人出口货物和服务。（）

10.增值税“零税率”服务仅适用于国际运输服务和出口货物。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增