营改增测试题库更正（20170808-2）.docx

营改增考题更正

【单选题】

131、某项目部采取一般计税方法，2016年6月11日采购了一批钢材300吨，取得增值税专用发票注明的进项税额8万元，发生钢材运费取得增值税专用发票注明进项税额为2万元。因工地看守人员疏于看管，6月20日钢材被盗30吨。则按照税法规定该项业务当期可以抵扣的进项税额为（D）万元。

A、10万元B、8万元C、9.2万元D、9万元

【解析】8万元+2万元-30吨/300吨*100%*（8万元+2万元）=9万元，因（被盗）管理不善造成的损失，为非正常损失，其进项税额不得抵扣；30吨的进项税不能抵扣，应做进项税额转出。

110、在境内提供应税服务，是指（C）在境内。?

A、应税服务提供方B、应税服务接受方?

C、应税服务提供方或者接受方D、应税服务提供方和接受方

7、不需要作进项转出的是（BC）

A、被盗造成的购进的货物损失

B、地震造成的购进货物损失

C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失

D、经上级批准转出管理费用的损失

【该题不止一个选项，BC都不需要作进项转出】

152、甲建筑公司是增值税一般纳税人，2017年2月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.85万元。已知，截止2017年2月，甲建筑公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为2.4万元，则甲建筑公司就该业务可抵扣的进项税额为（C）万元。

A.0.41B.0.38C.0.50D.0.85

【解析】可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率=（5.85-2.4）÷（1+17%）×17%=0.5（万元）。

82、不得开具增值税专用发票的情形不包括（BD）

A、销售货物或提供应税服务，适用免税规定的

B、向小规模纳税人销售货物或者应税服务

C、向消费者个人销售货物或应税服务

D、一般纳税人选择简易计税的应税货物

101、不得开具增值税专用发票的情形不包括（BD）

A、向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务

B、向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务

C、销售货物或者提供应税劳务、应税服务、适用免税规定的

D、一般纳税人选择简易计税的应税货物

【解析】单选82题、101题类似，该题不止一个选项。根据财税2016年36号文第53条之规定：第五十三条纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。(二)适用免征增值税规定的应税行为。

133、某建筑公司“营改增”后以200万元价格购置的沥青摊铺机一台，取得了合法凭证，并纳入固定资产管理，用于简易计税项目（未抵扣进项）。2017年7月19日该摊铺机调拨新中标的路面工程项目，该项目决定采用一般计税办法计税，调拨时摊铺机累计折旧40万元。下列说法正确的是（C）

A、未抵扣过进项税额的固定资产用于新项目时也不能抵扣进项税

B、应在用于新项目的当月开始按照适用税率计算抵扣进项税

C、可按摊铺机的净值自次月起按照适用税率计算抵扣进项

D、计算抵扣进项时采用11%的税率

【解析】原题有问题，需要改动一下，才能适用答案。

【判断题】

48、个人为建筑工程一般项目提供设备租赁服务的，可找税务局代开增值税专用发票。（?）

【解析】个人（自然人）能找税务局代开专票的情况目前只有三种，个人出租或出售不动产，还有就是保险代人可找税务局汇总代开专票！所以：个人出租有形动产，不能代开专票！

18、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。（?）

非：非应税项目；

集：集体福利；

个：个人消费；

投：作为投资；

分：分配给股东或投资者；

送：无偿赠送他人。