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南开中国税制试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于我国现行增值税的纳税人？（）

A.个体工商户

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

2.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税税率分为哪些档次？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.以下哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.企业

B.行政事业单位

C.个体工商户

D.农民合作社

5.企业所得税的税率是多少？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

6.以下哪些属于个人所得税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

7.个人所得税的税率分为几个档次？（）

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.以下哪些属于房产税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

9.房产税的税率是多少？（）

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

10.以下哪些属于土地增值税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

11.土地增值税的税率是多少？（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

12.以下哪些属于车船税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

13.车船税的税率是多少？（）

A.5元/年

B.10元/年

C.15元/年

D.20元/年

14.以下哪些属于契税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

15.契税的税率是多少？（）

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

16.以下哪些属于印花税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

17.印花税的税率是多少？（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

18.以下哪些属于城市维护建设税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

19.城市维护建设税的税率是多少？（）

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

20.以下哪些属于教育费附加的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

二、判断题（每题2分，共10题）

1.我国增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售、劳务提供和进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的计算方法采用购进扣税法，即应纳税额为销售额减去进项税额。（）

3.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动，取得所得的单位和个人。（）

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

5.房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余额。（）

6.土地增值税的征税范围限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.车船税的计税依据是车船的整备质量或净吨位。（）

8.契税的计税依据是房屋的成交价格。（）

9.印花税的计税依据是合同、凭证的金额或件数。（）

10.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的应纳税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目。

4.解释什么是房产税的从租计征和从价计征。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度中增值税、企业所得税和个人所得税之间的关系及其对经济的影响。

2.分析我国税收制度中房产税、土地增值税和契税的征收目的和作用，以及它们在房地产市场监管中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：个体工商户、企业、农民合作社均属于增值税的纳税人，行政事业单位不属于增值税纳税人。

2.ABD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，销售不动产属于营业税的范畴。

3.ABD

解析思路：我国现行增值税税率分为13%、9%、6%和0%四个档次。

4.A

解析思路：企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括行政事业单位、个体工商户和农民合作社。

5.A

解析思路：我国企业所得税的基本税率为25%。

6.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人，不包括企业、行政