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整理税务师考试复习的知识网络与框架试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费中各环节新增价值或所含税金征收的一种流转税

B.增值税实行比例税率，按照销售额的一定比例征税

C.增值税的纳税人为在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位和个人

D.增值税有一般纳税人和小规模纳税人之分

2.下列属于企业所得税法规定的企业有：

A.企业

B.事业单位

C.个体工商户

D.个体经营所得

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等

D.个人所得税的征收机关为税务机关

4.下列属于财产税类的税种有：

A.房产税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.营业税

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是国家对税收的征收、管理、使用、监督等方面的法律制度

B.税收征收管理的基本原则有依法征税、公平税负、诚实纳税、合理负担

C.税务机关依法对纳税人进行税务登记、税务稽查、税款征收等工作

D.纳税人应当依法纳税，不得逃避税、抗税、骗税

6.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是在不违反税法规定的前提下，通过对纳税人的财务、会计处理和税务申报等活动的安排，达到减轻税负的目的

B.税收筹划的主要手段有税前扣除、税后抵免、税收优惠等

C.税收筹划是纳税人的合法权利，但必须在合法的范围内进行

D.税收筹划的目的是为了增加企业的税后利润

7.下列关于税收法规的说法，正确的有：

A.税收法规是国家关于税收方面的法律、法规、规章和规范性文件的总称

B.税收法规包括宪法、税法、行政法规、地方性法规、规章和规范性文件等

C.税收法规是国家对税收的立法、实施、管理和监督的基本依据

D.税收法规具有法律效力，纳税人和税务机关必须遵守

8.下列关于税收筹划的原则，正确的有：

A.合法性原则

B.适应性原则

C.可操作性原则

D.经济性原则

9.下列关于税收筹划的方法，正确的有：

A.利用税收优惠政策

B.利用税前扣除政策

C.利用税后抵免政策

D.利用税率差异政策

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是国家对税收的征收、管理、使用、监督等方面的法律制度

B.税收征收管理的基本原则有依法征税、公平税负、诚实纳税、合理负担

C.税务机关依法对纳税人进行税务登记、税务稽查、税款征收等工作

D.纳税人应当依法纳税，不得逃避税、抗税、骗税

11.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是在不违反税法规定的前提下，通过对纳税人的财务、会计处理和税务申报等活动的安排，达到减轻税负的目的

B.税收筹划的主要手段有税前扣除、税后抵免、税收优惠等

C.税收筹划是纳税人的合法权利，但必须在合法的范围内进行

D.税收筹划的目的是为了增加企业的税后利润

12.下列关于税收法规的说法，正确的有：

A.税收法规是国家关于税收方面的法律、法规、规章和规范性文件的总称

B.税收法规包括宪法、税法、行政法规、地方性法规、规章和规范性文件等

C.税收法规是国家对税收的立法、实施、管理和监督的基本依据

D.税收法规具有法律效力，纳税人和税务机关必须遵守

13.下列关于税收筹划的原则，正确的有：

A.合法性原则

B.适应性原则

C.可操作性原则

D.经济性原则

14.下列关于税收筹划的方法，正确的有：

A.利用税收优惠政策

B.利用税前扣除政策

C.利用税后抵免政策

D.利用税率差异政策

15.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是国家对税收的征收、管理、使用、监督等方面的法律制度

B.税收征收管理的基本原则有依法征税、公平税负、诚实纳税、合理负担

C.税务机关依法对纳税人进行税务登记、税务稽查、税款征收等工作

D.纳税人应当依法纳税，不得逃避税、抗税、骗税

16.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是在不违反税法规定的前提下，通过对纳税人的财务、会计处理和税务申报等活动的安排，达到减轻税负的目的

B.税收筹划的主要手段有税前扣除、税后抵免、税收优惠等

C.税收筹划是纳税人的合法权利，但必须在合法的范围内进行

D.税收筹划的目的是为了增加企业的税后利润

17.下列关于税收法规的说法，正确的有：

A.税收法规是国家关于税收方面的法律、法规、规