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CATALOGUE目录01出纳工作概述02出纳日常工作流程03出纳工作细则04出纳工作的风险与防范05出纳工作的工具与技巧06出纳工作的案例研究

01出纳工作概述

出纳定义出纳是会计部门专设出纳人员的各项工作，主要负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。出纳职责出纳需要按照有关规定和制度，认真审核各项原始凭证，确保凭证内容真实、合法、准确，并据此编制记账凭证；同时，负责办理各项现金、银行存款的收付和结算业务，确保资金安全、及时、准确地流动。出纳的定义与职责

出纳与会计是财务工作中不可或缺的两个岗位，出纳负责资金的收付和保管，会计负责账务处理和财务分析，两者相互协作，共同维护单位财务工作的正常运行。协作关系出纳在办理现金收付和银行结算业务时，需要接受会计的监督和审核，确保资金使用的合法性和合规性；同时，出纳也需要向会计提供准确的资金信息，以便会计进行账务处理和财务分析。监督关系出纳与会计的关系

出纳工作的重要性保障资金安全出纳作为单位资金收付的门户，需要严格遵守财务管理制度和规定，确保资金的安全性和完整性。促进财务管理规范化提高资金使用效率出纳工作涉及到多个方面的财务管理，规范化的出纳工作可以促进单位财务管理的规范化和制度化。出纳通过及时办理资金收付和结算业务，可以确保资金及时到位，提高资金使用效率，为单位的运营和发展提供有力保障。123

02出纳日常工作流程

现金与银行存款管理银行存款管理办理银行存款的开户、销户、存款、取款和转账等业务；及时与银行对账，确保银行存款余额正确。现金管理负责现金的收付、保管和盘点工作，确保现金的安全和完整；做好现金日记账，及时记录现金的收支情况。

支票管理负责汇票的接收、保管、使用和托收工作；及时办理汇票的承兑和贴现，降低资金风险。汇票管理发票与收据管理负责发票和收据的购买、保管、使用和存根工作；确保发票和收据的真实性和完整性。负责支票的购买、保管、使用和注销工作；建立完善的支票使用登记制度，确保支票的合法使用。支票、汇票、发票、收据管理

银行日记账编制根据银行存款和转账凭证，编制银行日记账；及时与银行对账，确保账实相符。现金日记账编制根据现金收付凭证，编制现金日记账；定期盘点现金，确保账实相符。银行日记账与现金日记账的编制

03出纳工作细则

现金收付的注意事项现金收付前确保现金的准确性与合法性，核实收款事由、金额及收款人身份。现金收付时现金收付后当面点清，避免差错，并及时存入银行或支付给对方。及时在现金日记账中登记，确保账实相符，日清月结。123

审核差旅费票据检查票据的真实性、合法性及报销标准是否符合公司规定。填写报销单按照公司规定填写差旅费报销单，包括出差人员、时间、地点、事由、费用明细等。审批流程将报销单提交给上级领导审批，并根据审批意见进行付款或退回。账务处理付款后将相关凭证交会计人员进行账务处理，同时在出纳账中登记。报销差旅费的操作流程

根据考勤记录、绩效考核等计算员工应发工资，并扣除个人所得税、社保等扣款。通过银行转账或现金方式将工资发放给员工，确保及时、准确。向员工发放工资条，明细各项扣款及实发工资数额。将工资发放凭证交会计人员入账，同时在出纳账中登记。员工工资发放的步骤工资核算工资发放工资条发放账务处理

04出纳工作的风险与防范

识别技巧利用验钞机等设备辅助识别假币，提高识别准确率。仪器辅助假币处理发现假币时，需立即停止使用并报告上级，同时按照相关规定进行处理，如交给银行或公安部门。掌握假币的识别技巧，包括观察水印、触感、颜色等方面，确保收入的现金为真币。假币的识别与处理

现金盘存与账实相符定期盘存出纳需定期进行现金盘存，核对现金实物与账面余额是否一致。030201余额核对每日下班前需核对库存现金余额，确保与账面余额相符。差异处理发现现金盘存与账面余额存在差异时，需及时查找原因并调整，确保账实相符。

建立大额现金支付审批制度，明确审批权限和程序。大额现金支付的审批流程审批制度大额现金支付需经过申请人申请、部门负责人审核、财务部门复核等程序，确保支付的合理性和合规性。审批流程审批过程中需留存相关记录和凭证，以备日后查阅和审计。审批记录

05出纳工作的工具与技巧

财务软件的使用财务软件种类了解并熟悉常用的财务软件，如金蝶、用友等，掌握其基础操作及功能。财务软件操作利用财务软件处理日常收付款、转账、对账等业务，提高工作效率。数据备份与安全定期备份财务数据，确保数据安全；同时，保护财务软件免受病毒和黑客攻击。

出纳表格模板的应用表格模板设计根据单位实际需求，设计合理的出纳表格模板，如现金日记账、银行存款日记账等。模板填写规范模板的更新与维护按照模板要求，准确填写各项数据，确保信息的完整性和准确性。根据业