解密2025年税务师考试考点冲刺试题及答案.docx

解密2025年税务师考试考点冲刺试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.营业外收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融保险服务

D.提供餐饮服务

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.纳税人提供的直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

D.农业生产者销售的自产农产品

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

8.下列哪些属于营业税的减税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额一定比例征收增值税

B.按照实际发生的成本或费用计算增值税

C.按照含税销售额计算增值税

D.按照不含税销售额计算增值税

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.符合条件的广告费和业务宣传费

D.符合条件的公益性捐赠支出

11.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.房屋租赁费用

B.财产保险费用

C.符合条件的子女教育支出

D.符合条件的继续教育支出

12.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.收入

C.成本

D.费用

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.收入

C.成本

D.费用

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.所得额

B.应纳税所得额

C.应纳税所得额减除特定支出后的余额

D.应纳税所得额加计扣除后的余额

15.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除特定支出后的余额

C.应纳税所得额加计扣除后的余额

D.应纳税所得额加计扣除后的余额减去特定支出后的余额

16.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的外籍人员和在中国境内无住所但居住满一年的外籍人员。（）

4.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等应税劳务。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.营业税的计税依据是销售额或营业额。（）

9.增值税的计税依据是增值额。（）

10.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的免税项目。

4.简述营业税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济发展中的作用及其可能面临的问题。

2.论述企业所得税优惠政策对促进企业发展的意义及其实施中需要注意的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.