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逐步突破2025年税务师考试试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供建筑服务

D.提供咨询服务

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供教育服务

9.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.国债利息所得

C.外商投资企业的利润所得

D.企业研究开发费用

10.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.财产租赁所得

C.奖金所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.出口收入

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.铁路运输发票

15.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.销售成本

B.税金及附加

C.管理费用

D.财务费用

16.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.赡养费

B.教育费

C.医疗费

D.残疾人就业保障金

17.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.实际收到所得的当天

C.应税收入确认的当天

D.纳税人申报的当天

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.实际收到所得的当天

C.应税收入确认的当天

D.纳税人申报的当天

20.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个级数。（）

4.营业税的税率分为三个档次，分别为3%、5%和5%以上。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

6.企业所得税的应税所得包括销售（营业）收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。（）

7.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。（）

8.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）

9.企业所得税的纳税地点为纳税人所在地或者所得来源地。（）

10.个人所得税的纳税地点为纳税人所在地或者所得来源地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据税收法律法规，合理避税，同时确保纳税义务的履行。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和纳税人合法权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和