逐步提升信心2025年税务师考试试题及答案.docx

逐步提升信心2025年税务师考试试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个人

C.出口货物的企业

D.购进货物并用于生产的企业

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.教育机构提供的教育服务

D.纳税人销售自用住房

5.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.出口货物退（免）税收入

D.财产转让收入

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.资产折旧

B.捐赠支出

C.利息支出

D.工资薪金支出

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接减征

B.减按销售额征税

C.按照销售额的一定比例征税

D.按照销售额的差额征税

9.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补规定？

A.亏损结转

B.亏损弥补

C.亏损税前扣除

D.亏损税后扣除

10.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

14.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.出口退税

D.研发费用加计扣除

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.出口退税

D.研发费用加计扣除

16.下列哪些属于增值税的税收征管措施？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收征收管理

D.税收处罚

17.下列哪些属于企业所得税的税收征管措施？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收征收管理

D.税收处罚

18.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收减免筹划

C.税收筹划咨询

D.税收筹划实施

19.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收减免筹划

C.税收筹划咨询

D.税收筹划实施

20.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收减免筹划

C.税收筹划咨询

D.税收筹划实施

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.增值税的免税项目包括销售免税货物和提供免税服务。（）

4.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供应税服务收入和其他收入。（）

5.企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金和损失。（）

6.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

7.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

8.增值税的纳税申报期限为每月15日前，企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日前。（）

9.增值税的发票管理要求包括发票的开具、领用、保管和认证。（）

10.企业所得税的税收筹划方法包括税收优惠筹划、税收减免筹划和税收筹划咨询。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述增值税的简易计税方法。

4.简述企业所得税的亏损弥补规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施方法。

2.论述增值税与营业税在税收政策上的差异及其对企业税收筹划的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务的个人和企业，以及购进货物并用于生产的企业。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，不包括外商投资企业。

3.ABCD

解析思路：增