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踏实备考2025年税务师试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.农民合作社

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.行政机关

C.事业单位

D.个人

3.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.国际运输服务

6.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生业务情况确定

7.以下哪些属于增值税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.电子申报

D.邮寄申报

8.以下哪些属于企业所得税的征收范围？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.租金收入

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

11.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生业务情况确定

12.以下哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.电子申报

D.邮寄申报

13.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.事业单位

14.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收利息所得

D.财产租赁所得

15.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.符合条件的国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

17.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生业务情况确定

18.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.电子申报

D.邮寄申报

19.以下哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地管理者

D.土地开发者

20.下列哪些属于城镇土地使用税的征收范围？

A.城市土地

B.县城土地

C.乡村土地

D.河道土地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模，统一为25%。（）

3.增值税的免税项目包括销售不动产和出口货物。（）

4.个人所得税的纳税期限是按月申报，年度汇算清缴。（）

5.城镇土地使用税的纳税人包括土地所有者和使用者。（）

6.企业所得税的申报方式只能是纳税人自行申报。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.增值税的纳税期限可以根据纳税人实际情况灵活选择。（）

9.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市和县城的土地。（）

10.企业所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的投资收益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述城镇土地使用税的征收管理方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收征收管理对于维护国家财政收入和社会公平的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,D

解析思路：增值税的纳税人为在中国境内从事增值税应税行为的单位和个人，排除C。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业和其他组织，个人不属于企业所得税纳税人。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括所有增值税应税行为，出口货物虽免税但属于征收范围。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为13%，9%，6%，3%四档。

5.A,C,D

解析思路：增值税的免税