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Excel在会计中的应用

实验指导书

2015.09.25

实验2会计科目与会计凭证

一、实验原理：

会计是一种描述企业经济活动的语言，它必须遵循一定的语法规那么，这个规那么就是会计准那么。会计描述经济活动的行为是通过会计科目表达出来的。在会计准那么指南中，已经为企业设置了通用的会计科目，不过大多数情况下，企业不太可能会用到所有的会计科目，因此企业要根据会计准那么和本单位的实际情况设置所需的总账科目和明细科目。

记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。

二、实验目的：

了解科目代码表的设置方法，掌握会计凭证的设计与录入。

三、实验内容及数据来源

亚新公司是一家商品流通企业，公司为一般纳税人。在2011年年底，各个会计科目的余额如下表。请根据表中内容，设置科目代码表。请自行判断余额方向〔由于是局部数据，不强制要求平衡〕。

仿照书中方法，设计并描制会计凭证〔会计凭证的明细行可以超过书中例子〕。在制单项后写上自己的名字，在记账后写上自己的学号。附2012年1月中，亚新公司发生的业务，并将这些业务录入会计凭证。

最后一项为4001

业务列表如下：

购置编号为H014的商品23250元、购置K910的商品22500元、购置编号为K911的商品9720元，增值税税率为17%，以工行支付货款。

向东方世和上海公司销售两种商品：H012和H013，收入为18300元，其中工行收到了货款12846.6元，其余局部销后支付。H012本钱为3900元，H013本钱为8100元。

工行收到东方世和无锡公司归还的货款140800元。

归还无锡一通公司货款300000元，货款已通过工行支付。

销售H015、S705和K911三种商品共计140250元，工行已经收到全部货款。H015的本钱为54000元，S705的本钱为39000元，K911的本钱为2430元。

现金支付销售部门费用为72元。

工行支付招待费2367元。

向和信科技公司销售商品S704共计209250元，未收到货款。S704商品本钱为171000元。

销售部门购置办公用品1800元，以工行支付。

销售H014商品110250元，货款已经通过工行收讫，H014商品的本钱为69750元。

以工行支付税款，其中应交增值税销项税53386.36元，城建税3737.04元，应交教育付价款为1601.6元。

购置商品S704共计567000元，H012共计39000元，H014共计93000元，货款未支付，共中从天联企业赊购663390元，无锡一通公司赊购154440元。

工行支付前期计入其他应付款的水费7017元。

购置电脑10台，共计66870元，以工行支付

暂借张深现金3000作为出差款

从工行提取120000元支付职工工资，其中销售部门85500元，管理部门34500元。同时计提福利费用销部门11970元，管理部门4830元。

工行收到和信科技公司归还的欠款100000元。

处置因定资产，该固资产的原值为16500元，已经计提折旧13200元，处置收入为750元，已通过工行收讫。该笔固定资产清理需缴纳营业税37.5元。

出售商品K910和K911共计103125元，其中K910本钱为45000元，K911本钱为18225元，货款已经通过工行收讫。

向和信科技公司销售商品H015共计157500元，本钱为90000元，货款未收讫。

请自行设计会计分录〔分录不要求写在实验报告上〕，局部业务会计分录参考如下：

第1笔业务：

借：库存商品-H01423250

库存商品-K91022500

库存商品-K9119720

应交税费-应交增值税〔进项〕

货：银行存款-工行64899.9

第2笔业务：

借：银行存款-工行12846.6

应收账款-东方世和上海公司8564.4

货：主营业务收入18300

应交税费-应交增值税〔销项〕3111

借：主营业务本钱12000

货：库存商品-H0123900

库存商品-H0138100