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第八章控制
第二节企业控制内容的五个要素
一、环境（环境类指引）（★★★）
（四）社会责任
社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、
产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。企业认真
履行社会责任，对于实现其与社会、环境的全面协调可持续发展具有重要促进作用。
为促进和规范企业履行社会责任，《企业控制应用指引第4号——社会责任》针对
当前企业在履行社会责任方面存在的薄弱环节，梳理出四个方面的重要风险，即：安全生产
措施，责任不，可能导致企业发生安全事故；产品质量低劣，消费者利益，
可能导致企业赔偿、形象受损，甚至；环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境
污染或资源枯竭，可能导致企业赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业；促进就业和员工权益
保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
针对这些重要风险，《企业控制应用指引第4号——社会责任》提出了积极应对措
施：
1.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构，建立严格的安全生产管理体系、操作规
范和应急预案，强化安全生产责任制度，切实做到安全生产。
2.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，缺
乏、危害人民生命健康的产品流向社会。
3.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度，认真
节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源
综合利用效率。
4.要求企业依法保护员工的合法权益，保障员工依法享有权利和履行义务，保
持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业。
5.针对目前少数企业对公益事业（比如接纳大学生实习等）、慈善事业等漠不关心的情
况，《企业控制应用指引第4号——社会责任》，企业应当按照“产学研用”相结
合的社会需求，积极创建实习，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人
才；同时，应积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。
（五）企业文化
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、
和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业文化是企业的，渗
透于企业的一切经营管理活动之中，是推动企业持续发展的不竭动力。现实中，有些企业之
所以经营不成功，往往是在企业文化建设方面存在严重问题。比如，企业缺乏积极向上的企
业文化，导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力；企业缺乏开拓创
新、团队协作和风险意识，导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展；企业缺乏诚实守
信的，导致舞弊的发生，造成企业损失，影响企业信誉，等等。
针对企业文化建设中存在的这些重要风险，《企业控制应用指引第5号——企业文
化》明确提出以下管控措施：
1.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化，充分体现企业特色的发展愿景、积极向
上的价值观、诚实守信的、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和
风险防范意识，以此和规范员工行为，打造以主业为的企业品牌，形成整体团队的
向心力，促进企业长远发展。这项应对措施同时也表明，打造企业主业品牌应当作为企业文
化建设中的重要内容。
2.要求企业重视并购重组后的
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