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企业所得税讲稿课
件
XX,aclicktounlimitedpossibilities
汇报人：XX电话：400-677-5005
目录
01企业所得税概述
02企业所得税的计算
03税收优惠政策
04企业所得税申报与缴纳
05企业所得税的国际比较
06案例分析与实务操作
企业所得税概述
税种定义与性质
企业所得税的定义企业所得税的性质
企业所得税是对企业所得额征收的税种，企业所得税具有强制性、无偿性和固定性，
是国家对企业经营利润的法定课税。是国家财政收入的重要组成部分。
税率与征收范围
企业所得税一般税率为25%，但对小型微利企业有
企业所得税税率
优惠税率，可低至5%或10%。
企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、
应税所得的确定
财产转让所得等。
国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高
税收优惠政策
新技术企业可享受15%的优惠税率。
纳税义务人
01、企业所得税的纳税人02、居民企业的认定03、非居民企业的纳税义务
在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以根据税法规定，依法在中国境内成立，或者依非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或
及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机
国境内所得的非居民企业，均为企业所得税的国境内的企业，为居民企业，需就其全球所得构、场所没有实际联系的，仅就其来源于中国
纳税人。缴纳企业所得税。境内的所得缴纳企业所得税。
企业所得税的计算
应纳税所得额计算
确定收入总额扣除成本费用
企业所得税计算中，首先需确定企业的总从收入总额中扣除成本费用，如原材料费、
收入，包括销售商品、提供劳务等各项收人工费等，以计算出应纳税的毛利润。
入。0102
减除税前扣除项目计算应纳税所得额
税前扣除项目包括研发费用加计扣除、捐最终通过收入总额减去成本费用和税前扣
赠支出等，这些项目可减少应纳税所得额。除项目，得出应纳税所得额，用于计算税
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