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企业所得税概述

目录税前扣除项目

CONTENTS

税收优惠政策

申报与缴纳流程

税务合规与风险管理

案例分析与实操指导

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企业所得税概述

章节副标题

税收定义与性质

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税收的定义税收的性质税收与企业关系

税收是政府为实现其职能，依税收具有强制性、无偿性和固企业作为纳税人，其经营活动

法强制、无偿地从私人部门取定性三个基本特征，是国家财产生的利润需依法纳税，税收

得财政收入的一种形式。政收入的主要来源。直接影响企业的财务状况和经

营决策。

税率与征收范围

企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为

税率结构

25%，小型微利企业享有更低税率。

企业所得税主要针对在中国境内注册的各类企业，

征收对象

包括国有企业、私营企业等。

国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高

税收优惠政策

新技术企业可享受15%的优惠税率。

对于跨国经营的企业，企业所得税涉及境外所得的

跨境税收规定

税收抵免和避免双重征税的规定。

纳税义务人

居民企业非居民企业小型微利企业

居民企业需就其全球所得缴非居民企业仅对其在中国境小型微利企业享受税收优惠，

纳企业所得税，无论收入来内取得的所得缴纳企业所得适用较低的税率，鼓励小型

源地。税。企业发展。

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