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会计实务与纳税试题与答案（附解析）

一、单选题（共20题，每题1分，共20分）

1.借贷记账法余额试算平衡的依据是_____。

A、资金运动变化规律

B、平行登记基本原理

C、会计等式平衡原理

D、会计账户结构

正确答案：C

答案解析：借贷记账法余额试算平衡的依据是“资产=负债+所有者权益”这一会计等式平衡原理。通过计算全部账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，来检验账户记录的正确性。

2.会计凭证按其来源和用途不同，分为()。

A、一次性凭证和累计凭证

B、外来原始凭证和自制原始凭证

C、专用凭证和通用凭证

D、原始凭证和记账凭证

正确答案：D

答案解析：会计凭证按其来源和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。外来原始凭证和自制原始凭证是原始凭证按取得来源不同进行的分类；专用凭证和通用凭证是原始凭证按格式不同进行的分类；一次性凭证和累计凭证是原始凭证按填制手续及内容不同进行的分类。

3.印花税应税凭证应当于（）贴花。

A、履行完毕时

B、履行期间的任何时间

C、书立或领受时

D、开始履行时节

正确答案：C

答案解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。应税凭证应当于书立或领受时贴花，这样规定主要是为了保证税收及时足额入库，便于税务机关进行税源控制和管理等。

4.A公司销售B产品价税合计11300元，款项未收，下列各项中正确的会计科目是：（）。

A、其他应收款

B、应收账款

C、应收补贴款

D、应收票据

正确答案：B

答案解析：销售产品价税合计款项未收，应通过“应收账款”科目核算。“应收账款”科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。该业务中A公司销售B产品价税合计11300元未收到款项，所以应计入“应收账款”。而“其他应收款”主要核算除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项；“应收补贴款”是指企业按规定应收的政策性亏损补贴和其他补贴；“应收票据”是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。所以本题正确答案是B。

5.自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应按规定结报税款和缴销票证，其规定的限期限额为（）。

A、不超过15天，2500元

B、不超过15天，3000元

C、不超过20天，2000元

D、不超过15天，2000元

正确答案：D

6.下列事项中，免征增值税的是（)。

A、出口货物

B、进口货物

C、提供工业性加工修理修配劳务

D、内销货物

正确答案：A

答案解析：出口货物实行零税率，零税率不是免税，但是实际工作中，对出口货物，除国务院另有规定外，不征收增值税，所以可以理解为出口货物免征增值税。内销货物需要按照规定缴纳增值税。提供工业性加工修理修配劳务属于增值税应税劳务，应缴纳增值税。进口货物需要缴纳进口环节增值税。

7.土地增值税的税率属于（）。

A、全额累进税率

B、超率累进税率

C、超额累进税率

D、定额税率

正确答案：B

答案解析：土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

8.期末结转后可能有余额的账户是()。

A、税金及附加

B、制造费用

C、财务费用

D、生产成本

正确答案：D

答案解析：生产成本是成本类账户，期末若存在未完工产品，会有余额。税金及附加、财务费用属于损益类账户，期末结转后无余额。制造费用期末会分配结转到生产成本等账户，期末无余额。

9.某项固定资产的原值为160000元，预计使用年限为5年，预计净残值为16000元，则按年数总和法计算的第4年的折旧额为_____。

A、38400元

B、20800元

C、28800元

D、19200元

正确答案：D

10.某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（）差异。

A、非暂时性差异

B、应纳税暂时性差异

C、可抵扣暂时性差异

D、不确定

正确答案：A

答案解析：该罚款因税法规定计算应纳税所得额时不允许税前扣除，所以账面