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注册会计师税法考前必做试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.7.8

C.8.8

D.10.2

答案：B

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.木制一次性筷子

答案：B

4.某化妆品厂2023年8月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.13万元；另取得逾期包装物押金收入1.13万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.6.15

C.6.3

D.6.45

答案：C

5.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为80万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.30

B.32.5

C.40

D.50

答案：B

6.下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天不满183天的个人

答案：A

7.某作家2023年10月取得稿酬收入30000元，其应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

A.3360

B.4200

C.5200

D.6000

答案：A

8.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税的计税依据是房产的原值

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年计算、一次性缴纳

答案：C

9.某企业拥有一处房产，原值为500万元，当地政府规定的房产税扣除比例为30%。则该企业全年应缴纳的房产税为（）万元。

A.4.2

B.5

C.6

D.7

答案：A

10.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.土地所有权的所有者

答案：D

11.某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.40000

B.32000

C.31400

D.29400

答案：D

12.下列关于契税的说法中，正确的是（）。

A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人

B.国有土地使用权出让应按规定征收契税

C.契税实行定额税率

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次月

答案：B

13.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳契税，已知契税税率为3%，则甲企业应缴纳的契税为（）万元。

A.3

B.9

C.12

D.0

答案：A

14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.房地产的代建行为

C.房地产的继承

D.房地产的转让

答案：D

15.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.180

B.240

C.300

D.360

答案：B

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

答案：ABCD

2.下列项目中，准予从增值税销项税额中抵扣进项