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内部控制工作中存在的问题及分析措施三【荐读】(一)

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内部控制工作中存在的问题及分析措施三【荐读】(一)

摘要：随着我国市场经济的发展，内部控制作为企业管理的重要手段，在提升企业风险管理、保证财务报告的准确性、促进企业持续健康发展等方面发挥着重要作用。然而，在内部控制工作中，依然存在诸多问题。本文针对内部控制工作中存在的问题进行了深入分析，并提出了相应的解决措施，旨在为我国企业内部控制工作提供有益的借鉴。

随着我国经济体制的深入改革和市场化程度的不断提高，企业面临的市场竞争愈发激烈。在这种背景下，内部控制作为一种重要的企业管理工具，对于提升企业的经营管理水平和市场竞争力具有重要意义。然而，目前我国企业在内部控制工作中仍存在诸多问题，如内部控制意识淡薄、内部控制体系不完善、内部控制执行不到位等。这些问题不仅制约了企业的发展，还可能引发一系列风险和问题。因此，深入研究内部控制工作中存在的问题，并提出有效的解决措施，对于推动我国企业内部控制工作的发展具有重要的现实意义。

一、内部控制工作中存在的问题

1.1.内部控制意识薄弱

(1)内部控制意识薄弱是当前我国企业内部控制工作中普遍存在的问题。这种薄弱的意识主要体现在企业高层管理人员对内部控制重要性的认识不足，缺乏对内部控制工作的重视。部分企业领导层认为内部控制是束缚企业发展的枷锁，而非促进企业健康成长的必要手段。这种观念导致内部控制工作在企业内部得不到足够的重视和支持，从而影响了内部控制体系的构建和执行。

(2)此外，内部控制意识薄弱还表现在企业员工对内部控制的认识不足。员工往往将内部控制视为一种额外的负担，而非日常工作中不可或缺的一部分。这种错误的观念使得员工在执行内部控制措施时缺乏主动性和积极性，甚至出现抵触情绪。在企业内部，内部控制措施往往流于形式，无法真正发挥其应有的作用。

(3)内部控制意识薄弱的根源在于企业文化建设。部分企业缺乏完善的企业文化，导致员工对内部控制的认识和态度不够端正。企业文化中缺乏对内部控制价值的认同，使得员工在实际行动中难以将内部控制理念内化于心、外化于行。因此，加强企业文化建设，树立正确的内部控制观念，是提升内部控制意识的关键。

2.2.内部控制体系不完善

(1)内部控制体系的不完善是我国企业在内部控制工作中面临的另一个重要问题。这种不完善主要体现在内部控制制度的缺失、内部控制流程的混乱以及内部控制信息系统的落后等方面。

据相关数据显示，我国企业内部控制制度的建立率仅为60%左右，这意味着仍有相当一部分企业尚未建立起完善的内部控制制度。以A公司为例，该公司在内部控制制度方面存在严重缺陷，如缺乏明确的授权审批流程、内部控制责任不明确等。这些缺陷导致了公司在财务管理、资产管理和人力资源管理等关键领域的风险增加。

(2)内部控制流程的混乱也是内部控制体系不完善的表现之一。在实际工作中，部分企业内部控制流程不清晰，职责分工不明确，导致工作交叉和推诿现象时有发生。例如，B公司在采购流程中，由于缺乏严格的审批程序和责任追溯机制，导致采购成本过高，甚至出现了采购舞弊事件。

此外，内部控制信息系统的落后也是内部控制体系不完善的重要原因。据调查，我国超过70%的企业尚未实现内部控制信息系统的数字化、自动化。以C公司为例，该公司内部控制信息系统主要依赖人工操作，导致信息传递缓慢，无法及时有效地对内部控制风险进行监控和预警。

(3)内部控制体系不完善还表现在内部控制评价和监督机制的缺失。许多企业缺乏有效的内部控制评价体系，无法对内部控制的有效性进行定期评估。同时，内部控制监督机制不健全，导致内部控制措施执行不到位。以D公司为例，该公司内部控制评价体系不完善，内部控制监督流于形式，导致内部控制风险长期存在，最终引发了严重的财务舞弊事件。这些案例表明，内部控制体系的不完善不仅影响了企业的正常运营，还可能给企业带来巨大的经济损失和声誉风险。

3.3.内部控制执行不到位

(1)内部控制执行不到位是许多企业在实施内部控制过程中面临的一大挑战。这种现象在企业中普遍存在，尤其在中小企业中更为突出。根据一项针对我国中小企业的调查，超过80%的企业在内部控制执行方面存在问题，其中约60%的企业表示内部控制执行不到位。

以E公司为例，尽管公司制定了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对内部控制的认识不足，以及对制度执行的不重视，导致内部控制措施形同虚设。例如，在现金管理方面，公司规定所有现金支出需经过审批，但实际操作中，部分员工为图方便，经常未按程序进行审批，造成了资金流失。

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