内部控制方面存在的主要问题及对策.docx

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

内部控制方面存在的主要问题及对策

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

内部控制方面存在的主要问题及对策

摘要：随着我国市场经济的发展，企业内部控制的重要性日益凸显。然而，在实际运营过程中，内部控制仍存在诸多问题，如内部控制意识薄弱、内部控制制度不完善、内部控制执行不到位等。本文针对这些问题，分析了内部控制存在的主要问题，并提出了相应的对策，以期为我国企业内部控制提供有益的借鉴。

前言：内部控制是企业经营管理的重要组成部分，对于提高企业效益、防范风险具有重要意义。近年来，我国企业内部控制取得了显著成果，但仍存在不少问题。本文从内部控制意识、制度、执行等方面分析了内部控制存在的主要问题，并提出了相应的对策，以期为我国企业内部控制改革提供参考。

一、内部控制概述

1.1内部控制的定义与作用

(1)内部控制，作为一种旨在实现企业目标、提高效率和效果、确保财务报告的可靠性以及遵循相关法律法规的管理手段，其定义可以从多个角度进行阐释。根据国际内部审计师协会（IIA）的定义，内部控制是指为达成组织目标，通过规划、实施、监控和评估一系列过程和程序而形成的控制体系。这一体系包括对组织运营、财务报告和合规性等方面的控制活动。例如，根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制是“企业为适应市场经济环境，防范经营风险，提高经营管理水平，保障企业资产安全，实现企业战略目标而建立的一系列组织、制度、流程和方法。”

(2)内部控制的作用主要体现在以下几个方面。首先，内部控制有助于提高企业的经营效率和效果。通过建立健全的内部控制体系，企业可以合理配置资源，降低运营成本，提高工作效率。据相关数据显示，实施内部控制的企业在成本控制方面平均比未实施内部控制的企业降低15%以上。其次，内部控制有助于保障企业财务报告的可靠性。有效的内部控制可以确保财务数据的真实、完整和及时，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。据《中国内部控制审计报告》显示，内部控制良好的企业其财务报告的准确性得到了显著提升。最后，内部控制有助于企业遵守相关法律法规。通过内部控制，企业可以确保各项经营活动符合国家法律法规的要求，降低法律风险。

(3)在实际案例中，内部控制的作用也得到了充分体现。例如，我国某知名企业曾因内部控制问题导致巨额亏损。该公司在内部控制方面存在严重缺陷，如财务报告失真、资产流失等。在经历了一系列财务危机后，该公司开始重视内部控制建设，通过引入专业人才、优化管理流程等措施，逐步恢复了内部控制体系，有效防范了经营风险，提高了企业的盈利能力。此外，还有一些企业通过建立内部控制体系，成功实现了跨越式发展，成为行业领军企业。这些案例充分说明了内部控制对于企业生存和发展的重要作用。

1.2内部控制的基本原则

(1)内部控制的基本原则是构建有效内部控制体系的核心，它为企业的内部控制活动提供了明确的方向和标准。首先，内部控制遵循“全面性原则”，要求企业内部控制的覆盖面应当广泛，涉及所有部门和业务领域。这一原则确保了内部控制能够对企业经营活动进行全面监督和管理。据《企业内部控制基本规范》规定，内部控制应当涵盖企业所有层面的管理活动，包括战略规划、经营决策、风险管理、财务报告和合规性等方面。例如，一家跨国公司在实施内部控制时，确保了在全球范围内的所有分支机构都遵循相同的内部控制政策，从而实现了全球业务的一致性管理。

(2)其次，内部控制强调“重要性原则”，即内部控制的设计和实施应当重点关注对实现企业目标有重大影响的领域。这一原则要求企业在资源有限的情况下，优先关注对企业整体运营影响较大的环节。根据美国注册会计师协会（AICPA）的研究，实施内部控制的企业在识别和管理风险方面，相较于未实施内部控制的企业，能够更加精确地识别出对业务流程产生重大影响的关键控制点。以一家大型制造企业为例，其在内部控制中重点关注原材料采购、生产过程和质量控制等环节，因为这些环节的失误可能导致产品质量问题，从而影响企业的声誉和市场竞争力。

(3)第三，内部控制坚持“责任明确原则”，要求企业内部控制的每个环节都应当有明确的职责分工和责任归属。这一原则有助于确保内部控制的有效执行和监督。根据英国金融服务管理局（FSA）的研究，具有明确责任归属的内部控制体系能够有效提高员工的责任感和合规意识。以某金融机构为例，其在内部控制中明确规定各级管理人员的职责，如董事会负责监督内部控制体系的总体实施情况，高级管理人员负责确保内部控制的具体执行，而一线员工则负责按照规定执行内部控制措施。通过明确责任，该机构有效降低了操作风险，提高了内部控制的质量和效率。此外，责任明确原则还要求企业定期评估