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2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析历年真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.某企业为加强内部控制，决定采用以下哪种措施？（）

A.建立健全的内部审计制度

B.实施轮岗制度

C.加强员工培训

D.以上都是

2.下列哪项不属于内部控制要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.沟通

D.人力资源政策

3.下列哪项不属于内部控制的五大目标？（）

A.保证会计信息的真实性

B.提高管理效率

C.防范和遏制舞弊行为

D.降低企业风险

4.下列关于内部控制的说法，错误的是（）

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是确保企业资产的安全

C.内部控制制度应与企业实际情况相适应

D.内部控制制度应定期进行评估和改进

5.下列关于内部控制制度的设计，正确的是（）

A.设计内部控制制度时，应优先考虑成本效益

B.设计内部控制制度时，应充分考虑企业规模

C.设计内部控制制度时，应确保制度得到有效执行

D.以上都是

6.下列关于内部控制制度执行的说法，正确的是（）

A.内部控制制度执行过程中，应加强监督检查

B.内部控制制度执行过程中，应注重员工培训

C.内部控制制度执行过程中，应定期进行评估和改进

D.以上都是

7.下列关于内部控制制度评估的说法，正确的是（）

A.内部控制制度评估应定期进行

B.内部控制制度评估应涉及内部控制制度的各个方面

C.内部控制制度评估应关注内部控制制度的有效性

D.以上都是

8.下列关于内部控制审计的说法，正确的是（）

A.内部控制审计是企业内部控制的重要组成部分

B.内部控制审计应关注内部控制制度的设计和执行

C.内部控制审计应关注企业内部控制风险

D.以上都是

9.下列关于内部控制审计程序的说法，正确的是（）

A.内部控制审计程序应遵循一定的顺序

B.内部控制审计程序应关注内部控制制度的设计和执行

C.内部控制审计程序应关注企业内部控制风险

D.以上都是

10.下列关于内部控制审计报告的说法，正确的是（）

A.内部控制审计报告应客观、公正地反映内部控制审计情况

B.内部控制审计报告应关注内部控制制度的设计和执行

C.内部控制审计报告应关注企业内部控制风险

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

1.内部控制的要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

2.内部控制的目标包括（）

A.保证会计信息的真实性

B.提高管理效率

C.防范和遏制舞弊行为

D.降低企业风险

E.促进企业持续发展

3.内部控制制度的设计原则包括（）

A.全面性原则

B.实用性原则

C.可行性原则

D.协调性原则

E.可持续发展原则

4.内部控制制度的执行要求包括（）

A.加强监督检查

B.注重员工培训

C.定期进行评估和改进

D.建立健全奖惩制度

E.落实责任追究制度

5.内部控制审计的程序包括（）

A.确定审计目标

B.搜集审计证据

C.分析审计证据

D.编制审计报告

E.审计后续工作

6.内部控制审计报告的内容包括（）

A.审计概况

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

E.审计意见

7.内部控制审计的风险包括（）

A.审计风险

B.内部控制风险

C.违规风险

D.道德风险

E.法律风险

8.内部控制审计的目的是（）

A.评价内部控制的有效性

B.发现内部控制缺陷

C.促进内部控制改进

D.降低企业风险

E.提高企业管理水平

9.内部控制审计的方法包括（）

A.询问法

B.观察法

C.审计抽样法

D.审计分析法

E.审计调查法

10.内部控制审计报告的格式包括（）

A.封面

B.目录

C.审计概况

D.审计发现

E.审计结论

四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.内部控制制度的设计和实施是企业内部控制工作的核心。（）

2.内部控制制度的有效性取决于企业的规模和业务类型。（）

3.内部控制审计的主要目的是发现内部控制缺陷，并提出改进建议。（）

4.内部控制审计报告应当对内部控制制度的有效性做出明确的评价。（）

5.内部控制审计过程中，审计人员可以不受企业内部规章制度的限制。（）

6.内部控制审计应当关注企业的所有业务领域，包括非财务信息。（）

7.内部控制审计报告