凌紫绮企业所得税课件.pptxVIP

凌紫绮企业所得税课件有限公司汇报人：XX

目录第一章企业所得税概述第二章企业所得税计算第四章申报与缴纳流程第三章税收优惠政策第六章企业所得税相关法规第五章企业所得税案例分析

企业所得税概述第一章

税种定义与性质企业所得税是对企业经营所得和其他所得征收的税种，是国家财政收入的重要组成部分。企业所得税的定义在中国境内依法成立的企业和其他取得收入的组织，是企业所得税的纳税义务人。企业所得税的纳税义务人企业所得税具有强制性、无偿性和固定性，体现了国家对经济活动的宏观调控职能。企业所得税的性质010203

税率与征收范围税率结构税收优惠免税收入征收对象企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为25%，小型微利企业享有更低税率。企业所得税的征收对象包括在中国境内设立的所有企业，包括国有企业、私营企业等。税法规定，符合条件的国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息等为免税收入。国家对高新技术企业、小微企业等特定行业或企业给予税收减免，鼓励创新和创业。

纳税义务人居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。居民企业非居民企业仅对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。非居民企业小型微利企业享受税收优惠政策，适用较低的税率。小型微利企业

企业所得税计算第二章

应纳税所得额计算企业应将所有来源于境内外的收入计入收入总额，包括销售商品、提供劳务等所得。确定收入总额01从收入总额中扣除成本、费用、损失等，以计算出应纳税所得额，确保税基的准确性。扣除成本费用02根据税法规定，企业可扣除符合条件的捐赠支出、研发费用等，以减少应纳税所得额。允许扣除项目03对某些特殊项目如非货币性资产交换、债务重组等进行纳税调整，确保税法的正确执行。纳税调整项目04

税前扣除项目企业支付给员工的工资、奖金、社会保险等福利费用，均可在计算企业所得税前扣除。员工薪酬和福利01企业用于研发的费用，按照一定比例加计扣除，以鼓励企业创新和技术进步。研发费用加计扣除02企业向公益慈善机构的捐赠支出，在一定限额内可以在税前全额扣除，体现社会责任。捐赠支出03企业购置的固定资产和无形资产，按照税法规定的折旧和摊销方法，在税前扣除。资产折旧和摊销04

税率应用与计算方法确定应纳税所得额企业所得税计算的第一步是确定应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。计算应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额，这是企业所得税计算的最终步骤。应用税率计算税额考虑税收优惠政策根据税法规定，企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业可享受优惠税率。符合条件的企业可享受研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率等税收优惠政策。

税收优惠政策第三章

高新技术企业优惠优惠税率高新技术企业享受15%优惠税率，比普通企业低10个百分点。研发费用加计扣除研发费可按规定扣除后加计扣除，形成无形资产的可按比例摊销。

小微企业减免政策小微企业在50%税额内减征多项税费六税两费减免已享其他优惠的小微企业可再享该政策优惠可叠加年所得≤300万、人数≤300、资产≤5000万小型微利界定

特定行业税收优惠环保节能企业专用设备投资额10%抵免税额，促进绿色发展。高新技术企业减按15%税率征收，鼓励技术创新。0102

申报与缴纳流程第四章

纳税申报时间如遇特殊情况，企业可申请延期申报，但需在原申报期限前向税务机关提出申请并获批准。延期申报规定企业所得税的法定申报期限通常为季度终了后15日内，年度申报则为次年5月31日前。法定申报期限

纳税申报方式企业也可选择亲自前往税务局窗口进行纳税申报，适用于复杂或特殊税务问题的处理。上门申报对于无法使用电子申报的企业，可通过邮寄纸质申报表的方式完成纳税申报。邮寄申报企业可通过税务局官方网站或专业软件进行电子申报，提高效率，减少纸质文件。电子申报

税款缴纳与逾期处理税款缴纳流程企业需在规定期限内通过银行或电子方式将税款转入国库，确保税款及时足额缴纳。逾期缴税的后果逾期未缴税款的企业将面临滞纳金的处罚，并可能影响企业的信用记录和后续业务。补缴税款的程序企业若逾期补缴税款，需填写相关表格，并按照税务机关的要求补交税款及滞纳金。税务机关的处罚措施对于长期逾期不缴税款的企业，税务机关有权采取强制执行措施，如查封、拍卖财产等。滞纳金计算方法滞纳金按日加收未缴税款的万分之五，计算公式为：滞纳金=未缴税款×滞纳金率×逾期天数。

企业所得税案例分析第五章

典型案例解读某企业因不了解税收优惠政策，错失了大量税收减免，导致多缴税款。税务筹划失误案例一家跨国公司因未正确申报关联交易价格，被税务机关调整并补缴税款。关联交易调整案例一家科技公司通过合理利用研