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财务管理制度

一、总则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核实,健全财务制度,更有效为企业决议服务,特制订本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核实措施。

二、岗位、职责、分工

(一)企业财务组织设以下岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务责任人;6、会计核实组。

(二)会计核实组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核实组;4、成本核实组;5、工资核实组;6、材料核实;7、总账、稽核、综合分析组。

(三)企业视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务责任人

(1)领导企业财务工作,参与企业经营决议;

(2)组织人员制订企业财务制度和参与企业财务制度建设;

(3)监督财务制度实施;

(4)实施财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考评;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不妥造成违章、罚款、浪费等现象视具体情况负对应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理方法监督实施不严而造成损失负责;

(10)对不立刻清理现金、存款、往来账款等账而造成损失负责;

(11)对多种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务责任人应参与各项经济协议签署;

(14)财务责任人应参与投资项目核实与控制;

(15)对各部门成本、费用有检验权、监督权;

(16)对违反企业财务制度收、支,有权阻止并呈报总裁;;

(17)对基地、门店、企业各步骤节省和浪费情况有权检验并提出奖惩意见;

(18)对各部不合理现象在取得总裁意见后可分开临时财务会;

(19)有权要求各部门提供相关标准、定额、管理方法等资料;

(20)组织制订各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必需资料;

(21)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(22)负责组织实施会计电算化方案;

(23)负责确定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核实;

①审查采购调查汇报;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否正确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),预防错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核实;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;②审核收银统计本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核实

①企业固定资产增减变动核实;②折旧核实;③清理核实;④制订企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整理。

(4)成本核实(使用不妥,闲置不用固定资产处理)

①审核各项费用单据;②会同各部门制订费用标准及管理措施;③成本费用归集与分配;④登记相关明细账。

(5)工资核实

①制订工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核实

①审核材料收发凭证;②核实材料领用存;③登记相关明细账;④各项低耗品购进、领用、摊销核实;⑤各项低耗品及材料报废核实。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真实施现金管理制度,参见《企业现金管理制度》;

(2)严格实施库存现金限额,限额由总裁制订,超额部分立刻存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日志账、银行日志账,做到月清旬结;

(5)认真审核多种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)多种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票使用都须总裁签字盖章方为有效