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审计报告实训

xx年xx月xx日

目录

CATALOGUE

审计报告概述

审计流程及关键步骤

审计方法与技巧应用

财务报表项目审计重点

内部控制体系评价及改进建议

法律法规遵循性及合规风险评估

总结回顾与展望未来

01

审计报告概述

定义

审计报告是审计师在完成审计工作后，对被审计单位的财务报表发表的审计意见的书面文件。

作用

审计报告是审计工作的最终成果，具有鉴证、保护和证明的作用。它能够为投资者、债权人、政府等利益相关者提供有关被审计单位财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，有助于他们做出正确的决策。

种类

根据审计目的和对象的不同，审计报告可分为财务报表审计报告、内部控制审计报告、专项审计报告等。

特点

审计报告具有独立性、客观性、公正性、权威性等特点。审计师在编制审计报告时，应保持独立性和客观性，对被审计单位的财务报表发表公正、权威的审计意见。

审计报告的编制应遵循独立性原则、客观性原则、重要性原则、谨慎性原则和清晰性原则。这些原则确保了审计报告的准确性、可靠性和易理解性。

编制原则

在编制审计报告时，审计师应充分了解被审计单位的情况，评估重大错报风险，并执行适当的审计程序。同时，审计师还应关注被审计单位的内部控制情况，确保其有效性。在发表审计意见时，审计师应以事实为依据，客观、公正地评价被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。此外，审计师还应关注审计报告的格式和语言表达，确保其清晰、易懂。

编制要求

02

审计流程及关键步骤

确定审计目标和范围

评估审计风险

制定审计策略

编制审计计划

明确审计对象、审计期间和审计重点。

根据风险评估结果，确定审计方法、时间和资源分配。

了解被审计单位及其环境，识别潜在风险。

细化审计任务，明确人员分工和时间节点。

对收集的审计证据和工作底稿进行整理、归纳和分析。

整理审计证据和工作底稿

撰写审计报告

复核审计报告

提交审计报告

按照规定的格式和要求，编写审计报告正文、附件和签章等。

由审计组负责人或指定人员对审计报告进行复核，确保内容完整、准确。

将审计报告提交给审计委托人或被审计单位。

对被审计单位就审计报告提出的问题进行整改的情况进行跟踪检查。

跟踪审计整改情况

根据需要，对重要问题或风险较高的领域开展后续审计。

开展后续审计

对审计工作的质量、效率和效果进行评估，总结经验教训。

评估审计效果

根据评估结果，对审计流程和方法进行持续改进和优化。

改进审计流程和方法

03

审计方法与技巧应用

了解被审计单位及其环境

包括行业状况、法律环境与监管环境、被审计单位的性质、目标和战略等。

评估重大错报风险

识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，并确定总体应对措施。

实施进一步审计程序

针对评估的重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序。

从被审计单位信息系统中采集数据，并进行清洗、转换和整理，以便于后续分析。

数据采集与整理

数据分析方法

数据可视化展示

运用统计分析、数据挖掘、关联分析等技术，对数据进行深入分析，以发现异常或潜在风险。

将分析结果以图表、报告等形式进行可视化展示，便于理解和沟通。

03

02

01

评估被审计单位的控制环境，包括治理结构、管理哲学与经营风格、员工素质等。

了解内部控制环境

针对业务流程中的关键控制点，评估其设计及运行的有效性。

识别关键控制点

选取一笔或若干笔交易，追踪其从发生到最终被反映在财务报表中的整个过程，以验证内部控制的有效性。

进行穿行测试

根据审计目标和风险评估结果，选择合适的抽样方法，如随机抽样、系统抽样等。

根据抽样方法和可接受的误差范围，确定合适的样本量。

按照抽样方法从总体中选取样本，并对样本进行详细的审查和测试。

根据样本的审查结果，推断总体的特征，并评估抽样风险。

抽样方法选择

样本量确定

样本选取与审查

抽样结果评价

04

财务报表项目审计重点

货币资金

应收账款

存货

固定资产

01

02

03

04

审查现金、银行存款和其他货币资金的余额是否真实存在，是否被挪用或占用。

审查应收账款的账龄、坏账准备计提是否充分，以及是否存在无法收回的款项。

审查存货的数量、计价和保管情况，是否存在滞销、过期或毁损的存货。

审查固定资产的购置、折旧和处置情况，是否存在虚增资产或资产流失的情况。

营业收入

审查营业收入的确认是否符合会计准则，是否存在虚增收入的情况。

营业成本

审查营业成本的核算是否准确，是否存在少计成本的情况。

期间费用

审查期间费用的发生是否合理，是否存在与生产经营无关的费用。

所得税费用

审查所得税费用的计算是否准确，是否存在偷税漏税的情况。

经营活动产生的现金流量

审查经营活动的现金流入和流出是否真实发生，是否与利润表相匹配。

投资活动产生的现金流量

审查投资活动的现