2024年中级经济师考试《财政税收》考前知识点总结.pdf

2024中经-考前3页纸

《财政税收》

考点01：财政的经济稳定职能

1.通过财政预算收支进行调节。

当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行预算收入大于支出的结余政策进

行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行预算支出大于收入的

赤字政策进行调节。

2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。

内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，其最大特点

在于无需借助外力就可以直接产生调控的效果，不用政府采取任何有意识的政策

干预。①在收入方面，主要实行累进所得税制。②在支出方面，主要体现在转移

性支出的安排上。

考点02：财政支出的分类

1.按经济性质分：购买性支出、转移性支出；2.按再生产中的作用分：补偿性支

出、消费性支出、积累性支出；3.按目的性分：预防性支出、创造性支出；4.

按受益范围分：一般利益支出、特殊利益支出；5.按政府对财政支出的控制能力

分：不可控制支出、可控制支出。

考点03：财政支出的经济影响

1.购买性支出：直接影响生产就业、间接影响收入分配、效益约束较强、预算约

束较硬、执行资源配置职能较强；2.转移性支出：间接影响生产就业、直接影响

收入分配、效益约束较弱、预算约束较软、执行收入分配职能较强。

考点04：衡量财政支出规模变化的指标

财政支出增长率、财政支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向。

考点05：财政支出的增长趋势理论

1.瓦格纳的“政府活动扩张法则”；2.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”：

内在因素、外在因素；3.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：早期、中

期、成熟期。

考点06：财政支出的效益分析方法

1.“成本-效益”分析法：考虑方案的全部预期成本和预期效益，计算“成本--

效益”比率，适用于那些有直接经济效益的支出项目；2.最低费用选择法：以成

本最低为择优的标准，适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项

目。

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考点：公共定价

1.定价政策（免费、低价、平价、高价）；2.定价方法：平均成本定价法、二部

定价法、负荷定价法。

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考点：财政投资的决策标准

1.资本-产出比率最小化标准：应选择单位资本投入产出最大的投资项目；2.资

本-劳动力最大化标准：应投资于资本密集型项目；3.就业创造标准：应选择劳

动力密集型的项目。

考点09：社会保障的主要内容

社会保险（强制性、社会性和福利性）、社会救助（基础的、最低层次）、社会福

利、社会优抚（烈军属、复员退伍军人、残疾军人及其家属）。

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考点：社会保障制度的类型

社会保险型（风险分担，互助互济）；社会救济型（救济穷人）；普遍津贴型（人

人有份）；节俭基金型（强制储蓄）。

考点11：城镇企业职工基本养老保险

1.缴费：个人缴付本人缴费工资的8%。个人缴费基数：①以职工上年度月平均

工资为基数；②下限：最低按当地职工月平均工资的60%；③上限：最高按当地

职工月平均工资的300%

2.领取：①本人达到法定退休年龄并办理了退休手续；②所在单位和个人依法参

加基本养老保险并履行缴费义务；③个人累计缴费时间满15年

考点12：税收支出的形式

税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、

退税

考点13：公债发行和偿还

1.发行原则：景气发行、稳定市场秩序、发行成本最小、发行有度

2.发行方式：直接发行、承购包销、公募招标、连续发行

3.偿还方式：市场购销偿还法、到期一次偿还法、抽签偿还法、比例偿还法、调

换偿还法

4.公债流通市场：场内交易市场、场外交易市场、公债交易方式

考点14：我国政府债务类型

1.直接显性：政府公债、欠发工资、粮食、乡镇；2.直接隐性：社会保障资金缺

口；3.或有显性：公共部门债务、公债配套资金；4.或有隐性：不良资产、未弥

补亏损、援助

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考点：政府预算相关利益主体及行为特征

1.预算资金需求方：①总体上是追求自身利益最大化的利益集团；②有追求预算

规模最大化的内在冲动；2.供给方：①具有双重委托—代理关系；②政府预算管

理活动中有诱发设租寻租的可能；3.监督制衡方：①代表人民利益；②具有委员

会决策机制的特点；③面临偏好加总困难以及组织协调交易成本。

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考点：政府预算编制模式

单式预算与复式预算；基数预算与零基预算；投入预算与绩效预算；年度预算与

多年预算

考点17：政府预算的