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《涉税服务实务》测试：税务管理概述及答案

一、单项选择题

1、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起()日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

2、下列关于账簿设置的表述，正确的是()。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

3、以下说法错误的是()。

A、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存20年

B、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿

C、纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

4、以下情形中，不属于税务机关可以核定征收应纳税额的是()。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、申报的计税依据明显偏低，但理由正当的

5、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是()。

A、被执行人拥有的豪华住宅

B、单价10000元的生活用品

C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品

D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

6、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是()。

A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

B、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

7、按税法规定，在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于()。

A、代收代缴

B、代扣代缴

C、委托代征

D、查验征收

8、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是()。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

9、下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是()。

A、在报纸上定期公告其欠税情况

B、通知出入境管理机关阻止其法定代表人出境

C、不允许其领购发票

D、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

10、《征管法实施细则》第十四条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以()的罚款。

A、20000元

B、2000元以上

C、2000元以下

D、2000-5000元

二、多项选择题

1、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有()。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告

2、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同