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建筑业营改增税务培训演讲人：日期：

CATALOGUE目录01营改增背景与政策解读02建筑业税收征管中的主要问题03税收征管难题的应对措施04建筑业营改增税务管理案例分析05未来展望与建议

01营改增背景与政策解读

营改增目的自2012年在上海试点开始，逐步扩大范围，直至全面推开。营改增历程营改增核心增值税代替营业税，对建筑业等行业实行税额抵扣制度。实现增值税对货物和服务的全覆盖，消除重复征税，降低企业税负，促进经济发展。营改增政策概述

建筑业营改增的背景建筑业特点产业链长、环节多、涉及面广，税收管理难度大。营业税问题政策需求存在重复征税、税负不公等问题，影响建筑业发展。政府需要通过营改增改革，优化税收结构，促进建筑业转型升级。123

建筑业企业税负有望降低，但具体降幅因企业规模、成本结构等因素而异。营改增后，工程造价计算方式发生变化，企业需加强成本控制和风险管理。增值税发票管理更加严格，企业需要加强发票的开具、取得和保管等环节的管理。营改增将促进建筑业产业链的整合和优化，提高企业集中度和市场竞争力。营改增对建筑业的影响税负变化工程造价发票管理产业链整合

02建筑业税收征管中的主要问题

录入复杂度高建筑业企业规模大、业务繁杂，税务系统录入涉及的信息多、数据量大，导致录入时间长。咨询需求多由于建筑业税收政策复杂，纳税人对政策理解存在疑问，咨询量大，税务机关应接不暇。系统录入时间长和咨询量大

业务流程独特建筑业有其独特的业务流程和工程计价方式，税务机关需了解这些特点才能准确征税。跨地区经营普遍建筑业企业普遍跨地区经营，税源管理难度大，易产生税收漏洞。建筑行业的专业性和特殊性

建筑业工程项目变化多，如项目取消、工期调整、工程造价变动等，导致税源不稳定。工程项目变化多建筑业结算方式多样，包括预付款、进度款、结算款等，税务机关难以准确掌握税源情况。结算方式多样化税源变动不易把握

03税收征管难题的应对措施

信息化系统建设规范数据录入标准和流程，确保数据的准确性和完整性，避免重复录入和错误数据。数据采集和整理流程优化对税收征管流程进行优化，减少不必要的环节和手续，提高办税效率。建立完善的税务信息化系统，实现数据录入、处理、查询等功能的自动化和智能化。优化系统录入流程

加强税务人员培训专业知识培训加强税务人员对建筑业营改增税收政策、税务会计处理等方面的专业培训，提高其专业素养。技能培训沟通协调能力培训开展税务稽查、纳税评估、反避税等方面的技能培训，提高税务人员的实操能力。加强税务人员与企业、其他政府部门的沟通协调能力培训，促进税收征管的顺利进行。123

提高税源管理效率税源监控加强对建筑业税源的监控，及时掌握税源动态，为税收征管提供可靠依据。纳税评估建立建筑业纳税评估模型，对纳税人的纳税情况进行全面、准确的评估，发现税收风险点。税务稽查加大对建筑业的税务稽查力度，打击偷税、逃税、骗税等违法行为，维护税收秩序。

04建筑业营改增税务管理案例分析

纳税方式调整由营业税改为增值税，避免了重复征税，减轻了企业税负。税务筹划通过合理的税务筹划，如进项税抵扣、销售税额计算等，有效降低企业税负。发票管理加强增值税专用发票管理，确保发票的真实性和合法性，防止税务风险。税务申报按照规定及时、准确进行税务申报和缴纳，提高税务合规性。案例一：某建筑企业的营改增实施

对建筑业营改增后可能涉及的税务风险进行全面识别，如进项税抵扣不足、增值税专用发票管理不善等。对识别出的税务风险进行评估，确定风险大小和可能的影响，制定相应的风险应对措施。建立税务风险应对机制，包括风险预警、风险应对方案、风险跟踪和监控等，确保税务风险得到有效控制。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务政策和法规变化，降低税务风险。案例二：营改增后的税务风险防控税务风险识别风险评估风险应对风险沟通

成本控制营改增后，建筑企业可以通过进项税抵扣来降低采购成本，从而有效控制企业成本。成本核算营改增对企业的成本核算提出了更高的要求，企业需要建立完善的成本核算体系，确保成本核算的准确性和合规性。成本分析通过对营改增前后成本变化的对比分析，找出成本变化的原因和影响因素，为企业的成本控制和优化提供决策依据。成本结构营改增对企业的成本结构产生了影响，企业需要更加关注进项税的抵扣情况，以优化成本结构。案例三：营改增对建筑企业成本的影05未来展望与建议

营改增政策的持续优化逐步扩大增值税抵扣范围进一步增加建筑业进项抵扣，降低税负。030201简化税率结构降低建筑业增值税税率，减少税收负担。优化纳税服务提升税务服务水平，减少企业纳税成本。

建筑行业税务管理的创新税务信息化建设建立完善的税务管理系统，提高税务管理效率。税务风险防范税务培训与教育加强税务风险管理，防范税务违法行为。提高员工税务意识和技能