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经济师考试财政税收高级经济实务试卷及解答参考(2025年)

一、单项选择题（共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家（）的审查批准才能生效。

A.行政机关B.司法机关C.权力机关D.审判机关

2.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出

3.税收的纵向公平是指（）。

A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税

C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收

4.下列不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐

5.我国现行的消费税采用的税率形式是（）。

A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.以上三种都有

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

8.国债依存度是指（）。

A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额

B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额

C.当年国债余额÷当年财政收入总额

D.当年国债余额÷当年财政支出总额

9.财政的可控制性支出是指（）。

A.债务利息支出B.基本建设投资支出

C.社会保障支出D.失业救济金支出

10.下列财政政策工具中，具有综合性、计划性和法律性特点的是（）。

A.税收B.政府预算C.公债D.政府投资

11.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税的税率为比例税率

C.外商投资企业和外国企业不缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

12.下列行为中，属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。

A.某生产企业将外购的钢材用于扩建厂房

B.某商场将外购的商品用于职工福利

C.某食品厂将自产的糕点无偿赠送给养老院

D.某企业将外购的货物用于个人消费

13.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。

A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则

14.下列关于房产税的说法中，错误的是（）。

A.房产税的征税范围不包括农村

B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据

C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税

D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

15.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

16.下列关于税收饶让的表述中，正确的是（）。

A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

C.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法

D.税收饶让会影响居住国行使居民管辖权

17.下列关于财政支出效益分析的特点的说法中，错误的是（）。

A.财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较微观经济组织宽

B.财政支出效益分析中衡量效益的标准较微