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审计学郭莉蔡竞云主编教材课后

习题答案（总12页）

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第一章审计概述

一、单项选择题

13.D

二、多项选择题

三、判断题

1J2.43.，4.45.46.x7.x8.49.x1（）J11J12.x

13.414.x15.x

四、分析题

1.由于下列因素的存在，注册会计师对证业务不能提供绝对保证：（1）选择

性测试方法的运用。注册会计师要在合理的时间以合理的成本完成证工作，

通常只能采用选取特定项目和抽样等选择性测试方法对证对象进行证。选

取特定项目实施证程序的结果不能推断至总体；抽样也可能产生误差，在采

用这两种方法的情况下，都不能百分之百地保证证对象信息不存在重大错

报。（2）内部控制的固有局限性。例如，决策时的人为判断可能出现错误和由

于人为失误而导致内部控制失效；内部控制可能由于两个或更多的人员进行串

通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（3）大多数证据是说服性而非结论

性的。证据的性质决定了注册会计师依靠的并非是完全可靠的证据。不同类型

的证据，其可靠程度存在差异，即使是可靠程度最高的证据也有其自身的缺

陷。（4）在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。获取证据之

后，注册会计师要依据职业判断，对其充分性和适当性进行评价；最后依据证

据得出结论时，更是离不开注册会计师的职业判断。（5）在某些情况下证对

象具有特殊性。例如，证对象是矿产资源的储量、艺术品的价值、计算机软

件开发的进度等。

2.合理保证的证也务与有限保证的证业务区别

有限保证的证业务

合理保证的证业务（财务报表审计）

（财务报表审阅）

在可接受的低审计风险下，以积极方式对在可接受的审阅风险下，以消极方式对财

业务财务报表整体发表审计意见，提供高水平务报表整体发表审阅意见，提供有意义水

目标的保证平的保证。该保证水平低于审计业务的保

证水平

通过一个不断修正的、系统化的执业过通过一个不断修正的、系统化的执业过

证据程，获取充分、适当的证据，证据收集程程：获取充分、适当的证据，证据收集程

收集度包括检查记录或文件、检查有形资产、序受到有意识的限制，主要采用询问和分

程序观察、询问、函证、重新计算、重新执析程序获取证据

行、分析程序等

较多较少

证据

数量

业务

较低较高

风险

鉴证