2025年税务考试-税务筹划员考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年税务考试-税务筹划员考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。请根据以上资料，做出筹划方案。（不考虑从量税和增值税税负）

2.某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。

3.把一个纳税人的应税所得分成多个纳税人的应税所得，属于企业分立。

4.对实行定期定额征收方式的纳税人正常申报时，按以下（）方法进行清算。

A、每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B、每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

C、无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

D、每月开票金额大于应征增值税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定不定期定额的依据

E、每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

5.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关。

A、课税对象的数量变化

B、课税对象价格变化

C、课税对象的种类差别

D、课税对象的计算单位

6.公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？

7.对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）

A、建立健全会计制度

B、委托注册会计师监盘签证

C、及时申报损失

D、申请税务机关审核

8.一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。

A、商品供求弹性

B、物价自有波动

C、市场结构

D、课税制度

9.企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益总额一定减少。

10.企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应免征收个人所得税。

12.准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）

A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠

B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠

D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠

13.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）

A、0

B、4

C、8

D、12

14.税务筹划有哪些基本特征（）

A、合法性

B、超前性

C、时效性

D、综合性

E、专业性

F、目的性

15.税务筹划有那些风险（）

A、违法风险

B、投资风险

C、经营损益风险

D、税款支付风险

E、成本风险

16.企业的（）应纳企业所得税。

A、购买国家重点建设债券利息收入

B、购买金融债券利息收入

C、购买企业债券利息收入

D、取得的国债利息收入

17.下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B、存量房地产的买卖

C、将房地产转让到所投资