2025年税务考试-营改增知识考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年税务考试-营改增知识考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.单位或个体经营者的下列业务，应当视同销售征收增值税的是（）。

A、商场将外购的电视机发给职工

B、机械厂将购买的原材料用于本企业厂房建设

C、某个体商店为他人代销牛奶

D、饭店将购进啤酒用于餐饮服务

2.应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料？

3.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

4.研发和技术服务包括（）

A、研发服务

B、技术咨询服务

C、合同能源管理服务

D、设计服务

5.下列应税行为属于“营改增”现代服务的有（）。

A、研发和技术服务

B、金融服务

C、文化创意服务

D、租赁服务

6.工程项目剩余材料销售是否缴纳增值税，如何计算？

7.营改增试点纳税人的纳税期限有哪些？

8.房产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A、12个月

B、18个月

C、24个月

D、36个月

9.小规模纳税人销售钢材一批价税合计106万元，该批钢材应纳税额为（）。

A、3.08万元

B、6万元

C、5.04万元

D、3.52万元

10.建筑业小规模纳税人的征收率为5%。

11.下列不属于增值税的纳税期限的为（）。

A、5日

B、10日

C、20日

D、1个月

12.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。

A、50%

B、1倍

C、3倍

D、5倍

13.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额有关规定分2年从销项税额中抵扣。

A、10%

B、30%

C、50%

D、60%

14.某酒店企业为增值税一般纳税的人，本月农民收入农产品30万元，并取得收购凭证，则该酒店可以抵扣的进项税额为（）。

A、0万元

B、3.45万元

C、3.9万元

D、4.48万元

15.江苏省于（）起开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。

A、2012年1月1日

B、2012年9月1日

C、2012年10月1日

D、2012年12月1日

16.转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（）。

A、技术转让服务

B、研发服务

C、技术咨询服务

D、工程勘察勘探服务

17.小贷公司项目授信期限一般为（）以内，首次用款期限一般不超过（）。

18.贷款利息逾期，罚息利率在约定的贷款利率水平上（）加收；贷款本金逾期，罚息利率在约定的贷款利率水平上（）加收。

19.我国现行增值税的征税范围不包括（）

A、在中国境内销售货物

B、在中国境内提供应税劳务

C、进口货物

D、过境货物

20.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）。

A、交通运输业

B、信息技术服务

C、物流辅助服务

D、鉴证咨询服务

21.某建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，采用简易计税方法计税，该甲公司承建A项目，总包合同款为25亿元，甲公司将部分工程分包给乙公司，分包合同款为10亿元；甲公司其机构所在地与A项目所在地不在同一县（市、区）。甲公司本期收到A项目建筑款15亿元，则该企业本月应预缴税额为（）亿元。

A、0.26

B、0.16

C、0.18

D、0.14

22.纳税人适用简易计税方法计税的，