2025年高等教育文学类自考-00146中国税制考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年高等教育文学类自考-00146中国税制考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.屠宰税课税的牲畜主要是包括（）

A、猪、马、骆驼

B、牛、马、猪

C、菜牛、羊、猪

D、羊、马、菜牛

2.印花税的纳税义务人，是指在（）书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。

3.增值税产生于（）。

4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）

A、15%

B、20%

C、25%

D、10%

5.简述个人所得税的作用。

6.纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。

7.增值税的类型主要包括。（）

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、成本型增值税

8.东北某油田98年3月份生产原油50万吨，其中12万吨移送所属化工厂进行加工提炼，2万吨用于加热和修井，20万吨用于外销，5万吨库存。此外在采油作业中回收天然气5千万立方米，已销售。试计算该油田3月份应缴纳资源税税额（原油单位税额为9元/吨，天然气单位税额为13元/千立方米）。

9.消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。

10.关税不属于从量税。关税属于哪类税？

11.下列应征收娱乐业营业税的是（）

A、文化表演

B、体育比赛

C、旅游业

D、音乐茶座

12.现行房产税有哪些优惠？

13.下列违反我国税收法律法规的行为中，因情节严重予以追究刑事责任的有（）

A、未按规定进行税务登记

B、偷税

C、抗税

D、虚开、伪造增值税专用发票

E、非法出售增值税专用发票

14.煤炭的征收范围是（）

A、洗煤

B、原煤

C、选煤

D、精煤

15.现行消费税的征税范围是如何规定的？

16.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。

17.下列所得中，来源于中国境内的所得是（）

A、将财产出租给在加拿大的中国公民而取得的所得

B、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

C、提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得

D、持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

E、将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

18.现行个人所得税的税收优惠主要包括哪些方面？

19.理论增值额的含义是（）。

A、V+M

B、C+V+M

C、M

D、C

20.纳税人经营自用房屋的计税依据为（）。

A、房产现值

B、房产原值

C、房产净值

D、原值一次扣除10%-30%后的余值

21.我国现行增值税的主要减免税规定包括（）。

A、农业生产者销售的自产农业产品

B、避孕药品和用具

C、古旧图书

D、间接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

22.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起（）日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

A、5

B、7

C、10

D、15

23.关税滞纳金征收比例为多少？

24.关税的征税对象是准予进出关境的（）。

A、物品

B、货物

C、货物和物品

D、货物和劳务

25.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。

26.对出口从小规模纳税人购进并特准退税的货物，退税率为（）

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

27.我国现行消费税分别采用（）的计征方法。

A、从价定率

B、从量定额

C、复合计税

D、从价定额

28.出口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

A、离岸价格

B、成交价格

C、到岸价格

D、成交价格加进口增值税

29.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部