得税汇算清缴培训.pptx

得税汇算清缴培训演讲人：日期：

未找到bdjson目录CATALOGUE01得税汇算清缴基本概念02所得税计算与调整03纳税申报表填写指导04税务稽查与风险防范05案例分析与实践操作06总结与展望

01得税汇算清缴基本概念

汇算清缴定义指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。汇算清缴目的确定纳税人全年应缴税额，对多预缴的税款进行退还，对少缴的税款进行补缴，以确保税收的准确性和公平性。汇算清缴定义及目的

适用于实行预缴税款办法的税种，如企业所得税、个人所得税等。适用范围企业所得税的纳税人为在中国境内取得所得的企业和其他组织；个人所得税的纳税人为在中国境内有所得的个人。适用对象适用范围和对象

申报时间与流程申报流程包括准备汇算清缴资料、计算全年应纳税额、填写申报表、提交申报数据、税务审核、税款结算（多退少补）等环节。申报时间企业所得税汇算清缴时间为次年1月1日至5月31日；个人所得税综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。

02所得税计算与调整

直接计算法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。间接计算法应纳税所得额计算方法应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。0102

费用支出企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。损失企业发生的符合规定的资产损失，准予扣除。税金企业按照规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税等，准予扣除。其他支出企业按照规定的范围和标准为员工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等，准予扣除。税前扣除项目及标税收优惠政策解读高新技术企业税收优惠对于符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。小型微利企业税收优惠对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。产业投资税收优惠对于投资于国家重点扶持的产业和项目，可享受税收减免或抵免等优惠政策。研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

03纳税申报表填写指导

报表种类概述按照税法规定，纳税人需根据不同税种、不同业务情形，选择相应的纳税申报表。报表选择依据根据纳税人税务登记信息、税款所属期、征收方式等要素，确定具体适用的纳税申报表。报表种类与选择依据

关键指标填报要点销售收入填报增值税应税销售额，需与金税盘或税控盘抄报数据一致，并核对发票开具情况。进项税额填报本期认证相符且本期申报抵扣的进项税额，需与认证结果通知书或发票稽核平台数据相符。应纳税额根据销售收入和进项税额计算得出，需注意适用税率、征收率等税收政策。减免税额填报本期享受税收优惠政策减免的税额，需附报相关证明材料。

常见问题解答报表填写错误如何更正发现报表填写错误时，应在申报期内及时更正并重新提交，更正方式包括在线更正和上门申报更正。报表提交后能否修改报表填报的法律依据一般情况下，提交后的报表如需修改，需向税务机关申请更正或补充申报，具体流程按当地税务机关规定执行。报表填报需遵循税收法律法规和相关政策文件，如有疑问可咨询税务机关或查阅相关法规汇编。123

04税务稽查与风险防范

税务稽查流程简介税务机关依法对纳税人纳税情况进行检查监督，以确保税收法律、法规及政策规定的正确实施。税务稽查的定义与目的包括选案、检查、审理和执行等环节，确保稽查工作的公正、合法和有效。税务稽查的程序日常稽查、专项稽查和专案稽查，以及各自的特点和适用范围。税务稽查的方式

常见风险点及应对措施风险点一资料不完整或虚假。应对措施：建立健全的会计核算制度，确保资料的真实、完整和准确。风险点二税务申报错误。应对措施：加强税务申报的审核和复核，及时发现并纠正错误。风险点三税务违法行为。应对措施：严格遵守税收法律、法规及政策规定，避免任何形式的税务违法行为。

自查内容通过内部审计或邀请专业机构进行税务审计，确保自查的全面性和有效性。自查方法整改措施针对自查中发现的问题，企业应及时采取措施进行整改，包括补缴税款、调整账务处理、加强内部控制等，以确保税务合规。企业应定期对自身的纳税情况进行自查，包括税务申报、税款缴纳、发票管理等方面。企业自查与整改建议

05案例分析与实践操作

某企业所得税汇算清缴流程及注意事项：包括企业所得税预缴、汇算清缴申报、纳税调整等环节，重点分析企业所得税汇算清缴中的常见问题及解决方案。案例一某企业税收优惠政策落实情况分析：分析企业享受税收优惠政策的情况，包括政策适用范围、申请流程、享受优惠的条件及实际效果等，为企业合理利用税