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2025年财税专业研究生入学试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共12分）
1.下列哪项不属于我国增值税的纳税人？
A.个体工商户
B.外商投资企业
C.个人
D.国家机关
答案：C
2.下列关于企业所得税的说法，错误的是？
A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织
B.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次
C.企业所得税的计税依据为企业的所得额
D.企业所得税的征收范围包括境内和境外所得
答案：C
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的无国籍人和外籍个人
B.个人所得税的税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个档次
C.个人所得税的计税依据为纳税人的应税所得额
D.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得
答案：A
4.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的纳税人包括房屋所有权人、房屋使用权人、房屋代管人
B.房产税的税率分为0.1%、0.2%、0.3%、0.4%、0.5%五个档次
C.房产税的计税依据为房屋的评估价值
D.房产税的征收范围包括境内和境外房产
答案：A
5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？
A.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者、土地所有者、土地代管人
B.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米、2元/平方米、2.5元/平方米五个档次
C.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积
D.城镇土地使用税的征收范围包括境内和境外土地
答案：C
6.下列关于车船税的说法，正确的是？
A.车船税的纳税人包括车辆所有人、车辆使用人、车辆代管人
B.车船税的税率分为0.1%、0.2%、0.3%、0.4%、0.5%五个档次
C.车船税的计税依据为车船的评估价值
D.车船税的征收范围包括境内和境外车船
答案：A
二、多项选择题（每题3分，共18分）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
答案：ABD
2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的技术服务收入
答案：ABC
3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
答案：ABCD
4.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房屋原值
B.房屋评估价值
C.房屋租金
D.房屋折旧
答案：AB
5.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？
A.土地原值
B.土地评估价值
C.土地租金
D.土地折旧
答案：AB
6.下列哪些属于车船税的计税依据？
A.车船原值
B.车船评估价值
C.车船租金
D.车船折旧
答案：AB
三、判断题（每题2分，共12分）
1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等业务的企业、个体工商户和其他组织。（）
答案：√
2.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，适用于不同类型的企业。（）
答案：√
3.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的无国籍人和外籍个人。（）
答案：√
4.房产税的计税依据为房屋的评估价值，包括房屋的原值、折旧、租金等。（）
答案：√
5.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积，包括土地的原值、折旧、租金等。（）
答案：√
6.车船税的计税依据为车船的评估价值，包括车船的原值、折旧、租金等。（）
答案：√
四、简答题（每题6分，共36分）
1.简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等业务。具体包括：
（1）销售货物：指销售有形动产，包括销售农产品、矿产品、工业品等。
（2）提供加工修理修配劳务：指对有形动产进行加工、修理、修配等业务。
（3）销售不动产：指销售土地使用权、房屋等不动产。
（4）出口货物：指将货物出口到境外。
2.简述企业所得税的税率。
答案：企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，适用于不同类型的企业。具体包括：
（1）一般企业所得税税率为25%。
（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（3）符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
3.简述个人所得税的税率。
答案：个人所得税的税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个档次，适用于不同类型的纳税
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